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从风险控制角度分析再生资源行业如何优化内控体系

再生资源企业在我国企业中占有重要的比重，其种类众多，涉及人们生产生活的方方面面。随着我国经济的不断发展，再生资源行业也得到了迅猛发展，然而，与之相对应的再生资源企业管理和内部控制体系还存在很大的漏洞和隐患，与再生资源的产能发展和社会需求不相匹配，急需对再生资源企业的内部控制制度提出规范性的调整和控制，使之得到良性的发展。其中，从企业风险控制角度分析并规范企业的发展显得很有必要。本文将从内控制度和管理的风险角度分析再生资源企业的价值，以提高对企业管理的警觉和建议起到帮助。

一、再生资源行业的发展特点及现况

（一）再生资源的概念

资源行业可分为两大类：一种是可再生资源，另一种是不可再生资源。可再生资源是指资源被利用一次以后，经过一定的时间后又可以通过天然或人工加工后循环产生，包括地表水、植物类、动物类、森林、草原、阳光等。还包括那些被开发利用一次并报废后，失去原有的部分使用价值，经过回收处理后可以重新获得使用价值再利用的物质资源，比如报废后的钢铁、有色金属、稀有金属、报废的电子产品、塑料、纤维、橡胶、纸张等都可称为再生资源。

（二）再生资源产业的特点

资源再生产业是以回收再生资源、综合利用并形成新的资源为主的产业。再生资源产业链包括很多产业，比如废旧电子产品、五金产品、废纸及纸制品、废塑料制品等行业；从产业的回收流程看，包括资源的回收、分类、加工和再利用四个环节。经过多年的发展经验，再生资源产业逐渐呈现出如下特点：首先，再生资源产业发展的规模和市场越来越广阔。在中国自然资源越来越宝贵的年代，国家加强了对自然资源的保护，巨大的市场消费决定了人们对再生资源充分利用的渴求和愿望，因此，近些年再生资源行业的发展特别迅速。其次，可再生资源都普遍存在于自然界，对再生资源收购利用，可以大幅降低生产成本，节约社会资源，减小产值能耗，更有利于维护生态环境，实现低碳绿色发展。

（三）再生资源行业的发展现况

随着经济质量的不断提高，我国对再生物资的回收利用也逐步走向多个领域，资源加工的深度也越来越深。由于经营品种众多，加工模式复杂化，某些再生资源的改造需要花费很大的精力，并成为再生资源行业的特点。过去那种“收进聚，卖出去”简单模式已经不再使用于当今时代的需求了，而是必须经过精细化的处理才能得到消费者的喜爱。如拆解、分类、破碎等加工工序是必须要有的，只有这样才能提高再生资源的附加值和利用率。再生资源循环利用的全球化趋势愈加明显。为了加大弥补自然资源的短缺问题，国家支持和鼓励企业通过进口和回收再生资源加以利用，缩减市场需求的缺口。通过对行业的解读，这个趋势只会愈来愈紧缺，因此，越来越多的企业都加入这个行业，以充分利用和整合再生资源的二次利用，大大节省了生产成本。

二、我国再生资源行业内部控制存在的主要问题

（一）内控体系组织不健全

我国再生资源行业内，大部分企业都是属于私营企业或者民营企业，绝大部分企业也属于中小型企业，在企业内部存在控制环境基能薄弱，理念不到位，管理要素不能充分地发挥作用和效能。由于这些企业底子差，基础薄，管理层和员工的文化素质和经营理念跟不上时代的发展步伐，看不到再生资源的重复利用和价值空间，在搭建企业组织和平台的时候，根本就没有充分考虑对再生资源的利用和整合这个程序，造成大量再生资源的浪费。企业组织的不健全是很多中小型企业的通病，由于利润空间的节省，企业总是在精简机构，缩减开支，对他认为没有必要的组织坚决砍掉。然而，一些有价值的工序恰恰是最能节约公司的成本，因管理者的目光短视而丢弃，导致再生资源行业在这方面的内部控制吃了很大的亏。

（二）内控体系管理不完善

我国的大部分企业没有完备的内部控制制度。这种情况在非公有制中小企业还大量存在。由于企业内部的机构不健全，企业管理也相应会出现漏洞，管理混乱，企业主没有文化和管理经验，仅靠多年的市场打拼才形成现在的局面。在企业发展的道路上仅靠自己的吃苦耐劳和工作经验来管理公司，谈不上科学的分析和管理，不能形成健全的科学发展观和资源价值观，因此导致企业不能系统的把握再生资源的回收利用和深耕开发，企业内部的管理也是朝令夕改，随意性很强。

（三）内控体系制度不完备

部分再生资源企业存在内控制度不完备。近年来，由于市场的发展趋势比较好，冒出了很多再生资源企业，但由于没有深厚的文化管理底蕴和管理人才的加入，导致企业内部控制制度荒废，管理领域不全面，不注重企业管理的细节，内管观念意识不强，抓不到企业的主要发展方向，导致企业工作流程不清晰，管理制度不完备，操作秩序混乱不堪，有些企业为了节约成本，财务一人身兼会计、出纳审核等数职，缺乏内部体系控制和财务风险控制意识。

（四）缺乏良好的内控环境

很多再生资源企业在内部控制工作上都处于初级阶段，未建立有效科学的内控体系，没