第十章-税收的局部均衡分析.ppt

第十章税收的局部均衡分析第一节相关经济学概念第二节税收的经济影响分析第一节相关经济学概念一、相关的几个经济学概念1.预算线2.无差异曲线3.替代效应4、收入效应5.价格效应。价格效应表示，在收入和Y物品的价格给定不变的条件下，另一种物品X的价格下降后，消费者对于跌价的物品X的购买量。第二节税收的经济影响分析一、税收对私人储蓄的影响我们可以通过储蓄函数的分析推导出影响私人储蓄的诸多因素，储蓄函数是指通过储蓄与决定储蓄的各种因素之间的依存关系，它通常可以写成S=f(Y,R,W,X);其中S代表储蓄，Y代表收入，包括现期和预期的收入，R代表储蓄利率（或税后收益率），W代表净财富，X代表其他因素。（一）税收对私人储蓄的收入效应政府课税反而会使纳税人相对增加储蓄。收入效应的大小，取决于平均税率的水平。（二）税收对私人储蓄的替代效应政府课谁会造成私人储蓄的下降。替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。二、税收对私人投资的影响税收对私人投资收益率的影响主要表现在公司所得税的课征上，从而对纳税人的投资行为产生方向相反的两种效应：一种是替代效应，即投资收益率的下降，降低了投资对纳税人的吸引力，造成纳税人以其他行为如消费替代投资。另一种是收入效应，即投资效益率的下降，减少纳税人的可支配收益，促使纳税人为维持以往的收益水平而增加投资。三、税收对劳动投入的影响（一）税收对劳动投入的替代效应表现为政府课税会使劳动和闲暇两者间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇代替劳动，也就是说，政府课税会造成劳动投入下降（二）税收对劳动投入的收入效应政府征税会直接压低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往收入或消费水平而倾向于更勤奋地工作。也就是说，政府征税反而会促使劳动投入量增加（三）税收对劳动投入效应的无差异曲线分析四、税收对收入再分配的影响（一）收入分配公平的测定（洛伦兹曲线）图洛伦茨曲线（二）税收与公平收入分配1.所得税实行累进制税率可以公平社会收入分配古典经济学家穆勒创立了均等牺牲概念来说明纵向公平。这个概念是说，如果纳税人因纳税而产生的福利损失或牺牲是均等的，则纳税人就得到公平的对待。西方财政界对此概念进行了深入探讨，并使其发展，产生了等比例牺牲和等边际牺牲两个概念。这两个概念可以用下图来说明2.税收支出是增加低收入者收入的有力措施。3.财产税调节累进财富，缓和收入分配不公4.社会保障税为社会保障制度的实施提供了稳固的资金来源，从此意义上说，它也是税收公平收入分配的工具之一。