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____公司存货管理办法模板范本
一总则
第一条为规范、加强存货管理和核算,正确核算存货成本、降低成
本费用,提高经济效益,特制定本办法。本办法适用于
有限公司及下属子(分)公司。
第二条存货管理的目标
1.确保公司存货安全、完整,做到帐实相符、帐帐相符;
2.财务帐目能够反映、监督存货结存情况,防止超储积压、报
废或储备不足的现象;
3.财务帐目正确反映核算存货数量和成本。
二材料的核算
第三条本制度中所指材料分为主要材料、外协件、辅助材料、燃料、
包装材料、备品备件、低值易耗品、自制半成品。
第四条公司材料按照实际成本核算
1.财务部设立按材料类别、仓库类别和产品大类核算的,只登
记金额不登记数量的三栏式明细帐。
2.子(分)公司财务部设立按材料类别、仓库类别、产品大类
和材料名称核算的数量金额式明细帐,核算各种材料的实际
成本,并设置与总部财务部材料总分类帐、保管员的材料保
管帐对应的汇总帐页。
3.仓库保管员设立收、付、存数量明细帐,并在每种材料帐户
上注明该种材料实际价格,核算各种材料的收、付、存数量。
第五条公司材料核算设置四套帐簿
1.总帐由财务部按照总帐科目设置,对公司材料按类别进行
总括核算。
2.分类帐由财务部按照公司仓库类别和材料用途(二级和三
级科目)分别设置帐户。
3.明细帐由子(分)公司财务部按照具体的材料名称进行明
细核算;
4.保管帐由各保管员按照自己分管的材料进行明细核算。
四套材料核算帐簿之间的关系是总帐统驭着分类帐,分
类帐统驭着明细帐,明细帐与保管帐一一对应。
第六条为了核算保管员已经受到但尚未办理正式入库手续的材料,
子(分)公司材料会计和保管员应设置未正式入库的材料明
细帐和未正式入库的材料保管帐。
第七条采购入库的各种材料,在未收到正式发票之前,虽未办理正
式入库手续,但应履行如下手续:采购的材料经检验合格后,
会计人员根据“物资收存单”和暂估的价格登记材料明细帐。
第八条每月月末,会计人员根据材料实际入库数量填写“物资入
库单”。会计人员根据“物资入库单”登记材料明细帐。财
务部凭“物资入库单”和增值税发票制作会计记帐凭证,登
记材料分类帐、总帐。
第九条生产部门领用材料用于生产时,材料核算会计对经领用单
位主管人员签字的“物资领用申请单”和经保管员签字的“物
资出库单”进行审核后,根据“物资出库单”登记材料明细
帐。
第十条每月末核算会计根据“物资出库单”的记录,填写编报《发
出材料汇总表》。财务部根据《发出材料汇总表》结转材料
成本。
第十一条需要退回仓库的材料,应及时开具“红字领料单”办理退
库手续,并注明退库原因。“红字领料单”由材料核算会计
于月末一并汇入《发出材料汇总表》。
第十二条月末,当会计人员登记的材料明细帐种“已办理入库材料”
栏结存数为负时,要按材料类别填制“期末仓库已收未办理
入库手续的材料清单”,经审核无误后,按估计成本入帐。
财务部根据“期末仓库已收未办理入库手续的材料清单”做
会计分录,下月从初红字冲回。
第十三条材料因质量等原因需要退库时,材料会计根据“物资退货
单”进行处理:
1.当材料还未办理“物资收存单”时,不需要登记帐簿;
2.当材料已经办理“物资收存单”,但未办理“物资入库单”
时,需登记材料明细帐中“未办理入库材料”的退货栏;
3.当材料已经办理“物资入库单”时,需登记材料明细帐“已
办
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