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银行会计主管培训课件

银行会计主管角色与职责银行会计核算基础知识银行业务处理及核算方法银行财务报表编制与分析银行风险管理及内部控制银行会计主管能力提升途径contents目录

CHAPTER01银行会计主管角色与职责

角色定位领导者银行会计主管是会计部门的领导者，负责指导、监督和管理会计团队的日常工作。决策者在会计部门内部，银行会计主管需要就重要问题进行决策，如财务报告的编制、内部控制的设计和执行等。协调者银行会计主管需要与其他部门，如业务部门、风险管理部门等进行有效沟通和协调，确保会计工作与银行业务的顺畅进行。

职责范围负责银行财务管理，包括编制财务报告、进行财务分析、评估财务风险等。建立健全银行内部控制体系，确保银行业务的合规性和财务报告的准确性。领导和管理会计团队，包括人员招聘、培训、绩效考核等。为银行业务发展提供支持，如参与业务计划制定、评估业务风险等。财务管理内部控制团队管理业务支持

确定工作目标组织资源执行与监控评估与反馈工作流据银行总体战略和会计部门的具体情况，制定工作目标并分配任务。调动会计部门的人力、物力和财力资源，确保工作的顺利进行。指导团队成员按照工作计划执行任务，并对工作进度和质量进行实时监控。对团队成员的工作绩效进行评估，提供反馈意见并指导下一步工作。

CHAPTER02银行会计核算基础知识

真实性原则会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映银行的财务状况、经营成果和现金流量。实质重于形式原则应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。一致性原则会计核算应当采用一致的会计政策，不得随意变更。如确需变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。及时性原则会计核算应当及时进行，不得提前或延后计核算原则

会计科目对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。银行会计科目按照其反映的经济内容可分为资产类、负债类、所有者权益类、损益类和共同类五大类。账户根据会计科目设置的，具有一定格式和结构，用于分类反映会计要素增减变动情况及其结果的载体。银行账户按用途可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。会计科目与账户

记录银行业务发生或完成情况的书面证明，是银行会计核算的原始依据。银行会计凭证包括原始凭证和记账凭证两大类。凭证由具有一定格式而又互相联系的账页所组成，用以全面、系统、连续记录各项经济业务的簿籍，是编制财务报表的依据，也是保存会计资料的重要工具。银行会计账簿按其用途可分为序时账簿、分类账簿和备查账簿。账簿凭证与账簿

CHAPTER03银行业务处理及核算方法

包括活期存款、定期存款、通知存款等。存款业务种类客户提交存款凭证，银行审核凭证无误后办理存款手续，登记账簿并出具存单或存折。存款业务处理流程采用借贷记账法，以“吸收存款”为科目，根据存款种类和期限设置明细账户，按实际利率计提应付利息。存款业务核算方法存款业务处理及核算

贷款业务处理流程客户提交贷款申请，银行进行信用评估和审批，签订贷款合同并办理贷款发放手续。贷款业务种类包括短期贷款、中长期贷款、个人贷款等。贷款业务核算方法采用借贷记账法，以“发放贷款”为科目，根据贷款种类和期限设置明细账户，按实际利率计提应收利息，并定期计提贷款损失准备。贷款业务处理及核算

包括票据结算、汇兑结算、信用卡结算等。结算业务种类客户提交结算凭证，银行审核凭证无误后办理结算手续，完成资金划转并出具结算凭证。结算业务处理流程采用借贷记账法，根据结算方式和币种设置相应科目和明细账户，记录结算资金收付情况，并定期与往来单位或个人进行对账。结算业务核算方法结算业务处理及核算

CHAPTER04银行财务报表编制与分析

报表结构01资产负债表主要由资产、负债和所有者权益三部分构成，采用账户式结构。编制步骤02根据会计等式“资产=负债+所有者权益”，按照一定的分类标准和顺序，将企业在一定日期的资产、负债和所有者权益的期末余额进行适当排列编制而成。注意事项03在编制过程中，需要确保各项数据的准确性和完整性，遵守相关会计准则和制度。资产负债表编制方法

编制步骤根据会计等式“收入-费用=利润”，按照一定的分类标准和顺序，将企业在一定会计期间的经营成果进行适当排列编制而成。注意事项在编制过程中，需要关注收入的确认和计量、费用的归集和分配等问题，确保数据的真实性和可比性。报表结构利润表主要由收入、费用和利润三部分构成，采用多步式结构。利润表编制方法

现金流量表主要由经营活动、投资活动和筹资活动三部分构成，采用直接法和间接法两种方法编制。报表结构根据收付实现制原则，将企业在一定会计期间内产生的现金流量进行分类汇总，并按照一