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CPA税法月考试卷--2022年2月含解析

一、单项选择题

1.由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（）。

A.义务性特点

B.权利性特点

C.综合性特点

D.单一性特点

2.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）。（2014年）

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

3.以下属于税收法定原则中税务合法性原则的是（）。

A.国家对任何税种征税要素的变动都应当按照相关法律规定进行

B.征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，还应当尽量明确

C.国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施

D.税务机关按照法定程序征税，无法律依据不征税

4.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。

A.关税

B.土地增值税

C.消费税

D.个人所得税

5.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。（2011年）

A.《中华人民共和国个人所得税法》

B.《中华人民共和国消费税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》

D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

6.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的行政法规是（）。（2013年）

A.中华人民共和国个人所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

7.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税的销售额。下列选项中表述正确的是（）。

A.年应税销售额包括纳税申报销售额（含免税销售额和税务机关代开发票销售额）、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额

B.年应税销售额不包括免税销售额

C.经营期是指1月1日至12月31日

D.年应税销售额是指含增值税的销售额

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（）。

A.纳税人提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税

B.纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税

C.纳税人提供的邮政代理服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

D.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税

9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售服务的是（）。

A.东京的某租赁公司为苏州某公司的员工出差提供在东京当地的汽车租赁服务

B.越南的某公司为南京的某企业在南京提供的桥梁设计服务

C.境内某企业将一台进口的设备提供给其关联公司无偿使用

D.天津某公司为洛杉矶某公司的员工出差提供在境内的酒店住宿服务

10.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。（2019年）

A.商场销售相机及存储卡

B.商场销售办公设备并提供送货服务

C.康养中心提供住宿并举办健康讲座

D.健身房提供健身场所并销售减肥药

11.下列项目中，不适用增值税零税率的是（）。

A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

B.航天运输服务

C.境内单位向国内海关特殊监管区域内的单位提供的研发服务

D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务

12.某商业企业为增值税一般纳税人，2021年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回，由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入220万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6万元;购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。该企业2021年3月应纳增值税（）万元。

A..7.7

B..8.4

C..14.2

D..14.9

13.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2019年12月购进飞机配件取得的增值税专用发票上注明价款650万元、税额104万元；开展航空相关服务开具普通发票，取得的收入包括国内运输收入1375万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元。该公司12月应缴纳的增值税为（）万元。（2014年改）

A.16.73

B.120.73

C.24.17

D.128.17

14.某平面设计公司（系一般纳税人）符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2021年12月该公司取得不含增值税销售额300万元，发生进项税10万元，由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元，则该公司当期应纳增值税（）万元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9

15.某食品厂为增值税一