IPO财务及内控重点问题分析报告，可编辑培训课件.pptx

公司首次发行上市（IPO）财务及内控重点问题解析2023年11月武汉

了解北交所北交所发行条件简述财务和内控重点问题解析目录DIRECTORYwww.daxincpa.com

01了解北交所w.daxincpa.com

2021年9月2日，在2021年中国国际服务贸易交易会全球服务贸易峰会上的致辞中宣布：“我们将继续支持中小企业创新发展，深化新三板改革，设立北京证券交易所，打造服务创新型中小企业主阵地。”北京证券交易所于2021年9月3日注册成立。www.daxincpa.com

p充分吸收前期向不特定合格投资者公开发行并在精选层挂牌的审查经验p按照注册制理念，对发行上市审核进行优化完善审核注册明确交易所审核与证监会注册的衔接分工延长财务报告有效期完善审核时限总体要求北交所受理申请文件并审核通过后，报中国证监会履行注册程序，无需证监会重复受理，实现“一次申报、一次受理”。招股说明书中引用的财务报表有效期为6个月不变，但特别情况下可申请延长，将财务报告有效期由“6+1”延长至“6+3”。明确发行人及保荐机构问询回复总时限为3个月，上市委员会暂缓审议时限为2个月。传递及时回复、限时审核的监管信号，进一步明确审核预期。www.daxincpa.com

?申请在北交所上市需同时符合发行条件与上市条件发行条件：主要规定在《公开发行注册管理办法》（2023年修订）上市条件：主要规定在《上市规则》（2023年修订）?证监会与交易所职责清晰，分工明确，前后衔接交易所审核：判断发行人是否符合发行条件、上市条件和信息披露要求证监会注册：关注北交所发行上市审核内容有无遗漏，审核程序是否合规，发行人在发行条件和信息披露要求的重大方面是否合规www.daxincpa.com

02发行条件简述w.daxincpa.com

04二、发行上市审核规则——发行条件具体条件发行人应当为在全国股转系统挂牌满一年的创新层公司（要求挂牌满一年，而非进入创新层满一年）主体条件p具备健全且运行良好的组织机构p具有持续经营能力，财务状况良好p最近三年财务会计报告无虚假记载，被出具无保留意见审计报告合法规范经营，依法履行信息披露义务业务及组织条件p依法规范经营负面清单发行人、控股股东、实际控制人违法的情形www.daxincpa.com

03财务及内控重要问题w.daxincpa.com

财务审核重点问题?1.关联交易?2.财务内控?3.资金流水www.daxincpa.com

目录页CONTENTS1.关联交易www.daxincpa.com

认识关联关系www.daxincpa.com

关联关系认定?原则性规定?保护性要求?关联方认定?披露要求企业会计准则公司法证监会及交易所相关规定税务机关相关规定?上市公司信息披露管理办法?特别纳税调整实施办法?深交所上市公司信息披露指引第5号——交易与关联交易www.daxincpa.com

公司法规定第二十一条：公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员不得利用其关联关系损害公司利益。?www.daxincpa.com

财政部-企业会计准则企业会计准则第36号-关联方披露www.daxincpa.com

财政部-企业会计准则认定原则：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。www.daxincpa.com

财政部-企业会计准则列举法：（一）该企业的母公司。（二）该企业的子公司。（三）与该企业受同一母公司控制的其他企业。（四）对该企业实施共同控制的投资方。（五）对该企业施加重大影响的投资方。（六）该企业的合营企业。（七）该企业的联营企业。（八）该企业的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员。主要投资者个人，是指能够控制、共同控制一个企业或者对一个企业施加重大影响的个人投资者。（九）该企业或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员。关键管理人员，是指有权力并负责计划、指挥和控制企业活动的人员。与主要投资者个人或关键管理人员关系密切的家庭成员，是指在处理与企业的交易时可能影响该个人或受该个人影响的家庭成员。（十）该企业主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的