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债权债务管理制度

一、乡政府及单位债权债务：

第一条乡政府性债务，包括政府及其所属单位借款、申请国债转贷资金、上

级财政周转金等，或者政府所属单位申请贷款等形成的债务，以及通过政府担

保、承诺还款等融资形成的所有债务。

第二条本管理制度的指导原则是“坚决制止新债，逐步化解旧债”。

第三条实行建设项目审批制度，所有政府性投资建设的项目，须上报财政部

门审核建设资金来源，由财政局联合审核把关，严格控制举债上项目，脱离财力

许可搞____、____。

第四条政府及其所属部门一律不对外提供任经济担保和财产抵押类的经济

活动。

第五条认真迎接上级对政府性债务的年度考核，政府在确保当年收支平衡的

前提下，用结余资金消化历年债务，对于财政给予按当年消化债务的奖励金，全

部用于化解政府性债务，不能移作他用。

第六条严格执行预决算制度，加强财务管理，防范财政风险，做到量力而

行，量入为出，不打赤字预算，自觉接受同级人大的____和监督。

第七条建立乡债务统计和报告制度，对乡政府性债务进行科学分类，设立债

务登记簿，将债务发生的时间、数量、经手人、证明人等情况进行登记入簿，定

期进行清理核对，并实行每年两次统计报告制度。

第八条建立政府性债务偿还责任制和责任追究制，按照“谁举债、谁偿还”

的原则，责任到人。

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第九条建立政府性债务风险预警体系，以债务率(债务余额与当年可支配财力

的比例)、偿债率(年度还本付息额与当年可支配财力的比例)等指标为重点，对债

务的规模、结构和安全性进行动态监测和评估。

第十条将债务管理列入政务公开范围，接受人大、审计、群众监督。

二、村级债权债务：

第一条、行政村实行以收定支，现金结算，原则上不允许借款、签单或赊欠

物资。

第二条、村干部因工作需要预领____资金的，须经村财务负责人批准；若村

财务负责人需预领资金，自身不能审批，由监委会其他成员审批。预领资金一般

在公务处理完毕后三天内结清，严禁个人借故拖欠或占用。领取公款长期不清，

超过六个月的，视情况可作____公款论处。

第三条、严格执行政企分开的原则，严禁村____为企业贷款提供担保或抵

押，不准挤占或挪用____资金。村____不准把债务向农民转嫁或摊派

第四条、加强债务的清理，逐笔查清发生日期、凭证号、资金来源、资金用

途，并制定初定偿还计划报镇政府审批。

第五条、村____经济____发生应收应付经济业务必须全部纳入帐内核算，出

纳人员要建立应收应付分户明细登记簿，详细登记应收应付单位名称、应收应付

业务发生的时间、金额、原因及经手人、证明人等内容。

偿债准备金的管理制度

1、偿债准备金的管理，按照财政体制实行筹、借、用、还相统一，谁筹谁

管、谁放谁收、谁借谁还，各负其责，确保外债偿还的原则办理。

2、偿债准备金的筹集和使用应单独核算，并受财政、审计部门的监督和审

计。

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3、使用偿债准备金，必须订立严格的贷款合同，明确规定贷款数额、用途、

期限、利率、结算办法和违约责任等条款。

4、单位使用偿债准备金必须有财政部门认可的法人担保或财产抵押公证，如

用款单位不能依照合同规定归还本息，则由担保法人承担相应责任或拍卖抵押财

产。

5、需用外汇偿还时，由财政部门统一办理外汇偿还准备金的核准、购汇。

6、各部门单位因偿债准备金不足或使用偿债准备金不能按期收回等原因，造

成不能及时足额偿还外债的，上级财政部门将通过预算扣款和削减经费指标的办

法予以处理。

债权债务管理制度（二）

第一条、债权债务转抹条件

(一)必须由公司财务部门确认，财务账面应收货款或应付货款金额。

(二)必须由公司相关业务部门确认后，公司总经理审批的应收货款或预付货

款、应付货

款金额，

(三)操作债权债务各方法人代表授权书和其它资质证明。

第二条、实施债权债务转抹程序

(一)债务债权直接转抹

1、公司财务部门或公司相关部门对公司债权债务确认无误后，须总经理批准

方