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XXX股份有限公司

存货管理制度

二零二一年五月

第一章总则

第一条为加强XXX股份有限公司（以下简称“集团”）存货管理，确保存货账实相

符，加快存货周转速度，规范存货管理流程，根据《企业内部控制基本规范》的相关

要求，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称“存货”是指在日常经营中持有以备出售的产成品或商品、处在

生产过程中的在产品、在生产过程中耗用的材料或物料等，包括各类原材料、辅助材料、

在产品、半成品、产成品、库存商品以及包装物、委托加工物资等。

第三条本制度适用于集团及子公司的存货管理。

第二章管理职责

第四条存货由集团、子公司仓储部门负责统一归口管理；集团、子公司采购部负责

采购环节的实施（需要时由集团招标委员会负责供应商、采购方式、采购价格等的选择

和确定）；集团及子公司财务部（以下简称“财务部门”）负责存货的账务处理，具

体职责如下：

（一）仓库主管

负责所管辖仓库的存货安全，安排本仓库管理的一切事务，指导和监督仓管员及时

处理日常管理中发现的问题，对于重大事项应当及时向上级汇报。

（二）仓管员

负责存货的出入库流转和保管，配合品检员做好对外购材料、半成品、产成品的验

收入库工作，清点存货数量，完成存货系统单据的录入工作，做到账实相符。负责存货

出入库数据的统计工作，按照公司规定及时编制存货统计报表，上报相关管理部门。

（三）集团招投标委员会和采购部职责见集团相关招投标及采购管理制度。

（四）财务部门

1.负责存货采购的结算管理。财务部门应当检查采购款项结算进度是否符合合同约

定，在审核由采购部提交的采购付款申请流程及纸质发票、存货系统单据、送货单、对

账单等各项资料的正确性（纸质采购发票必须后附经双方确认的对账资料）以及付款申

请是否按集团规定进行审批的基础上，方可按合同约定支付货款，并按规定进行账务处

理。

2.负责设置存货总分类账。按照存货的类别进行明细分类核算，正确、及时、全面

地反映存货的增减变动和结存情况。

3.在资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。年中及年末，子公

司财务部门通过对存货的盘点结果，判断存货是否出现减值迹象，如需要计提存货跌价

准备，填写《存货跌价准备计提（转回）申请》（附件一）。申请计提（转回）的金额

在10万元以下的，经基地副总经理审核、基地总经理审批，并报集团财务部备案；申请

计提（转回）的金额在10万元（含）以上的，经基地副总经理、基地总经理、集团财务

部经理和财务总监审核后，报集团总裁审批。子公司财务部门按会计准则的规定进行账

务处理。

4.负责建立存货报告制度，在财务分析中对当前存货状况进行阐述，包括各类存货

项目的数量、金额、库龄等；测算存货的资金占用成本、仓储管理成本、存货周转率

等。

第三章管理要求

第五条收发管理要求

（一）办理存货入库手续时，仓管员必须依据送货单所列存货的名称、规格、数量

进行核对、清点，对于清点结果无误的存货，待质量检验合格后，方可办理入库手续。

（二）对当月收到的外购存货，经清点和检验后符合要求的，应当及时办理入库手

续；对期末尚未取得发票但已办理入库手续的外购存货，应当按照暂估金额入账。

（三）仓管员依据经签字确认的领料单或出库单如实发出存货。若领料单据、出库

单据未经相关人员签字确认，或者字据不清晰、有被涂改的痕迹，仓管员应当拒绝发出

存货。

（四）发出存货时，应当遵循“先进先出”的原则。

（五）任何人在未办理存货出库手续的情况下，不得以任何名义从仓库内取得存

货。

第六条存放管理要求

（一）“二齐、三清、四定位”

二齐：存货摆放整齐，库容干净整齐；

三清：实物清（干净）、数量清（准确）、标识清（清楚）；

四定位：存放时按区（域）、按排、按（货）架、按位（置）定位。

（二）仓管员日常对经常发生变动的存货要及时清点，若发现实物与储位不一致，

要及时纠正；若发现实物数量