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《中国税制》复习题

一、名词解释

居民企业

混合销售行为

3、增值税

4、非居民

二、判断题(每题1分,共计10分)

企业取得的国债利息收入，计入企业应纳税所得额征税（）

纳税主体一定是会计主体。（）

营业税的征税范围包括提供各种劳务。（）

一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（）

个人所得税的扣除标准从2011年改为3000。（）

进口应税消费品于报关进口环节纳税。（）

若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。（）

出口企业应将不同退税率的货物分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算退税。（）

凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。

个人所得税的缴款方式为纳税人自行申报纳税。（）

销售折让是指货物卖出后买方发现品种、质量等有问题，但没有提出退货，而是要求卖方给予一定价格折让。（）

扣缴义务人是代收税款的人。（）

增值税采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。（）

一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。（）

从2011年开始，个人所得税减除费用标准改为3000。（）

我国现行消费税属于多环节征收的产品税。（）

若委托加工收回的应税消费品直接出售，不再缴纳消费税。（）

18、凡从事商品批发、零售，以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。（）

19．非营利性的医院、诊所和其他医疗服务，免征营业税。（）

三、选择题（可单选，也可多选）

1．购进应税项目有下列情况之一者，不得抵扣进项税额（）。

A.未按规定取得专用发票B.未按规定保管专用发票

C.购进货物发生非正常损失D.从小规模纳税人购进货物

2．我国目前征收增值税采用的类型有（）。.

A.消费型增值税B.收入型增值税

C.生产型增值税D.积累型增值税

3．我国现行的增值税制采用（）。.

A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税

4．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准是（）。

A.销售额达到规定标准B.经营效益好

C.会计核算健全D.有上级主管部门

5．进口货物的增值税由（）征收。

A.进口地税务机关B.海关

C.交货地税务机关D.进口方所在地税务机关

6．根据增值税有关规定，一般纳税人在（）情况下，不可以开具增值税专用发票。

A.商品零售企业出售给消费者的货物

B.生产企业出售给小规模纳税人的货物

C.生产企业出售给一般纳税人的货物

D.生产企业出售给批发企业的货物

7．下列应以从量定额计征消费税的有（）。

A.黄酒B.汽油C.润滑油D.啤酒

8．委托加工应税消费品，受托方（）。

A.收取加工费B.提供原料

C.代垫部分辅助材料D.提供主要材料

9．进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照（）计算纳税。

A.完税价格B.消费品价格

C.组成计税价格D.同类商品价格

10．下列所得属于劳务报酬所得的有（）。

A.从事设计取得的所得

B.从事讲学取得的所得

C.个人担任董事职务取得的董事费收入

D.从事咨询业务取得的所得

11．营业税有三个不同于流转税的特点（）。

A.以对非商品销售额征税为主B.按行业大类设计税目税率

C.体现国家政策促进各行业发展D.计算简便，征收成本低

简答题（每题5分，共计10分）

1、可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件？

营业税的征收范围？

关税以关税的差别进行分类？

4、资源税的征收范围？(５分)

五、计算题：（计算小数点保留2位）（共计50分）

（一）某企业是增值税一般纳税人企业，其有关增值税