如何加强货币资金管理.pdfVIP

如何加强货币资金管理

为了保证货币资金的安全和使用效率，企业必须建立严格、具体的货币资金管理制度。

以下是我为您带来的如何加强货币资金管理，欢迎阅读!

如何加强货币资金管理一：

1、建立货币资金的预算管理机制

资金预算控制。编制资金预算是对企业一定时期内货币资金流入和流出的统筹安排。

资金预算编制的准确性直接影响企业货币资金的流转和利用效益，甚至影响企业的生产经

营。因此，企业应加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意

性，同时加强预算执行监督，定期实施差异比较，并对重大预算差异进行分析、调整。在

一定时期，企业货币资金流入量与流出量是不可能同时等量发生的，如果货币资金流出量

大于流入量货币资金不足时，企业支付能力将很弱，难以保证日常经营业务的需要。如果

货币资金流入自考科目量大于流出量，货币资金剩时，企业支付能力将增强，但却会丧

失部机会利润，由此而失去潜在的收益形成机会成本的上升。因此，企业应尽可能准确地

预测货币资金流入量和流出量，编制货币资金预算，从而确定较为合理的货币资金额，

并及早采取措施合理安排使用多的货币资金或弥补货币资金的不足。一般而言，货币资

金结时采用有价证券投资的策略，资金短缺时采用短期融资策略，以充分发挥货币资金

的使用效益。

一般情况下，企业几乎不可能做到实际货币资金存量总处于所定的理想水平。那么要

合理地安排好存量，可以采用区域控制法。区域控制法实际上是将背离所定标准的差异分

为正常差异与异常差异。对正常差异可不加调控，而对异常的差异则需采取一定措施加以

调控。

2、建立健全货币资金的内部控制制度

(1)职能分离控制：企业应建立严格的组织分工和货币资金业务的岗位责任制即考虑

不桕容职务的分离，将某些不相容的职务分别由两个或两个以上的部门或工人员担任，

以避免或减少发生差错和弊端而进行的控制。一般包括：经济业务的授权者与执行者应当

分离;经济业务的审核者与执行者应当分离;财产、物资、现金、有价证券等资产的保管者

与同一资产的或有关交易的记录者和报告者应当分离;资产的保管者与相关交易的批准者

应当分离;总分类账与明细分类账及日记账的记录者应当分离。

(2)建立健全资金审批管理制度：规范审批程序：为保障资金安全，企业财务收支必

须认真执行企业内部控制和资金使用审批制度，严格按照规定的审批权限和程序执行，以

减少某些不必要的开支，并揭示出与资金业务有关的其它业务在内部控制方面的薄弱环节。

货币资金的收付都必须填制或取得合理合法的原始凭证，并经审批复核后方可为编制记

账凭证、登记账簿的依据。对不合法原始凭证、无效合同或议、审批手续不完整的支付

事项均。不得办理资金支付。

(3)财务印章控制：财务专用印章应分别由专人保管，个人名章必须由本人或其授权

人员保管，严禁由一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章

的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

3、注意货币资金使用信息反馈

在资金管理中，要注意事前防范、事中控制之外，还要注意资金事后监督也是必不可

少的环节。在每个会计期间或事项重大活动完成之后，内部审计监督部门都因该按照有效

的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞程序，审计各项经济业务

活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，各部门也要将本部门在会计期间或该项经济

活动之后资金变动状况及时反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，

资金结构、比例是否与计划或预算相等，人、财、物的使用是否与计划或预算相等，产品

的生产是否根据计划或预算合理安排等。这样既保证资金管理目标的适当性和科学性，也

根据反馈信息随时采取调整措施，以保证资金管理更为科学、合理、有效。

如何加强货币资金管理二：

1、加强货币资金的监督

企业要建立对货币资金的监督检查机构，明确检查人员的职责权限，狠抓各项制度的

落实。首先，加强事前防范，事中控制，事后监督，保证资金的管理更为科学、合理、有

效。其次，企业应加强对货币资金营运风险的控制，通过对货币资金风险指标的监控，及

时掌握资金运用状况，规避本企业内部的营运风险。最后，只有大力加强对企业领导者的

相关财经法律法规的学习，提高其法制观念，让其充分认识到货币资金管理的重要性，才

能确保企业的货币资金能够