行政事业单位内部控制评价与监督制度 (2).doc

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内部控制评价与监督制度

第一章总则

第一条为了建立健全内部控制体系，评价和监督内部控制的建立和执行情况，促进内部控制不断规范和完善，根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，结合本单位实际情况，制定本制度。

第二条办公室为本单位内部控制评价和监督的归口管理部门，负责内部控制的自我评价，并对内部控制执行情况进行监督。

第二章内部控制评价和监督内容

第三条内部控制评价和监督内容包括单位层面和业务层面内部控制建立和执行情况。

第四条单位层面内部控制评价和监督内容：

1、决策、执行和监督是否有效分离，权责是否对等，是否建立决策机。

2、内部控制制度是否完备，是否符合本单位的实际情况。

3、授权审批的权限范围、审批程序和相关责任是否明确，审批手续是否健全，是否存在未经授权审批就办理业务的情形，是否存在越权审批、随意审批的情形。

4、岗位责任制是否建立并得到落实，是否存在不相容岗位混岗的现象。

第五条业务层面内部控制评价和监督内容：

1、检查预算业务执行情况，包括各科室之间的沟通协调机制是否建立并得到有效执行，是否进行预算执行分析，是否建立预算绩效机制并有效执行等。

2、检查收支业务执行情况，包括收支是否实施归口管理，印章和票据的使用、保管是否存在漏洞，相关凭据的审核是否符合要求等。

3、检查政府采购业务执行情况，包括是否指定政府采购归口管理部门，政府采购申请审核是否严格，是否建立验收制度并有效执行，是否妥善保管政府采购相关业务资料等。

4、检查资产管理执行情况，包括是否指定资产管理归口管理部门，是否建立资产记录、实物保管、定期盘点和账实核对等财产保护控制措施并有效执行等。

5、检查建设项目管理执行情况，包括是否建立建设项目议事决策机制和审核机制，是否对项目投资实施有效控制，项目设计变更是否履行相应的审批程序，工程款项的支付是否符合有关要求，是否按规定办理竣工决算及组织竣工决算审计，相关资产是否及时入账等。

6、检查合同管理执行情况，包括是否指定合同管理归口管理部门，合同订立的范围和条件是否明确，是否对合同履行情况实施有效监控，是否对合同进行登记，是否建立合同纠纷协调机制等。

第三章内部控制评价和监督的范围、方法和程序

第六条内部控制评价和监督的范围包括本单位经济活动中所有业务和业务的所有环节。

第七条每年至少进行一次全面性的内部控制监督检查和自我评价。此外，还可以根据具体情况不定期对内部控制开展各项专项检查、抽查等监督检查工作。

第八条内部控制评价和监督的方法主要有个别访谈法、实地观察法、证据检查法、重新执行法、穿行测试法等。

第九条本单位内部控制监督和评价的程序：

1、办公室制定监督检查工作方案，包括内部控制评价和监督的主体范围、工作任务、人员组织、进度安排和费用预算等相关内容，经单位领导班子会议审定后执行。

2、办公室成立内部控制评价和监督小组，实施监督检查。

3、各科室对内部控制进行自查，形成自查报告。

4、评价和监督小组对内部控制进行现场检查，找出存在的问题。

5、评价和监督小组编制内部控制自我评价报告，包括评价和监督的总体情况，评价和监督的依据、范围、程序和方法，发现的问题和建议。内部控制自我评价报告报单位领导班子会议审定。

6、内部控制自我评价结果应用，包括作为完善内部控制的依据，考核评价相关工作人员的依据等。

第十条除内部监督外，本单位还根据有关规定接受财政部门、审计机关、纪检监察部门和上级单位的监督和检查。

第四章附则

第十一条本制度由办公室负责解释。

第十二条本制度自发布之日起实施。