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行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）
第六条行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内
第一章总则
部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层
第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序
中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。
神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业第七条内部控制报告编报工作按照“统一部署、分级
单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监负责、逐级汇总、单向报送”的方式，由财政部统一部署，
督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高各地区、各垂直管理部门分级组织实施并以自下而上的方式
行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推逐级汇总，非垂直管理部门向同级财政部门报送，各行政事
进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕业单位按照行政管理关系向上级行政主管部门单向报送。
24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制
第二章内部控制报告编报工作的组织
规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部
控制规范》）等，制定本制度。第八条财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控
第二条本制度适用于所有行政事业单位。制报告编报工作。其职责主要是制定行政事业单位内部控制
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机报告的有关规章制度及全国统一的行政事业单位内部控制报
关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党告格式，布置全国行政事业单位内部控制年度报告编报工作
派机关、人民团体和事业单位。并开展相关培训，组织和指导全国行政事业单位内部控制报
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位告的收集、审核、汇总、报送、分析使用，组织开展全国行
在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作，组织和
《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映指导全国行政事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理
本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。全国行政事业单位内部控制报告数据库等工作。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列第九条地方各级财政部门负责组织实施本地区行政事
原则：业单位内部控制报告编报工作，并对本地区内部控制汇总报
（一）全面性原则。内部控制报告应当包括行政事业单告的真实性和完整性负责。其职责主要是布置本地区行政事
位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经业单位内部控制年度报告编报工作并开展相关培训,组织
济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情和指导本地区行政事业单位内部控制报告的收集、审核、汇
况。总、报送、分析使用，组织和开展本地区行政事业单位内部
（二）重要性原则。内部控制报告应当重点关注行政事控制报告信息质量的监督检查工作，组织和指导本地区行政
业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行事业单位内部控制考核评价工作，建立和管理本地区行政
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