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生产制造企业现金流管理存在的问题及对策分析
摘要:在激烈的市场竞争中,生产制造企业要占据一席之地,就要不断强化财务管理工作,充分发挥现金流管理的作用。采取有效的现金流管理措施可以控制财务风险,同时也能提升资金利用效率,降低企业生产经营的成本,使企业获取更高的收益,对企业发展有很大帮助。但从目前的情况看,生产制造企业现金流管理中还存在许多问题,本文就这些问题进行分析,并且提出了相应的解决对策。
关键词:生产制造企业;现金流管理;管理对策
现金流量是评价投资方案经济效益不可或缺的参考资料,具体包括现金流出和流入两个方面。流出包括固定资产投资、营运成本等等;流入包括营业收入、变价收入等等。在生产制造企业经营发展的过程中,需要严格管理现金流量,结合企业的实际情况分析现金流量管理中的问题,然后采取有效的管理对策,保障现金流量管理可以充分发挥作用。
一、现金流管理的介绍
所谓现金流管理,就是围绕现金流量,同时结合收益,基于企业经营、投资和筹资活动建设的管理体系,对企业当前或未来某个阶段的现金流动数量、流动时间安排进行预测与规划、执行和控制,同时还包括信息传递、报告、分析、评价。所以,现金流管理包括现金预算的分工组织体系相关的各项制度、程序安排、计划系统、执行控制系统等等。现金流管理可以划分为三个主要部分,分别是库存、应收款和应付款。对于企业来说,付款和回款价值不同,所以会采取对应的管理方式,为企业发展提供保障。企业应该树立风险防范意识,业务增长不会保持均衡,如果没有设计合理的业务模式,则影响企业风险抵抗能力;业务迅速增长,企业的付款回款周期控制能力下降,为了获取更多业务,通常采用滞后回款期的方式进行拖延,影响企业信誉,最后也会受到惩罚;潜在付款周期,包括房租、工资等等,无法通过财务报表呈现,如果没有认识到这些档期的重要性,则现金流会受到影响,给企业发展带来巨大风险。所以,应该充分认识到现金流管理的重要性,并采取有效的现金流量预测手段,有效控制企业经营的潜在风险,保障企业可以持续健康地发展。
二、生产制造企业现金流管理的意义
对于生产制造企业来说,现金流管理发挥着十分重要的作用,对企业发展具有重要意义。在实际经营的过程中,企业需要实施各种管理措施,现金流管理则是管理的基础手段。在不同发展阶段,现金流量呈现的特征不同,根据特征制定管理方案,保障运营的科学性。如果缺少有效的现金流管理措施,则企业无法持续发展。例如,1975年美国某公司破产,前一年公司营业净利润达到一千万美元,经营活动可以提供2000万以上的营运资金,银行贷款达到6亿美元。制造企业破产,主要是因为破产前,企业现金流量净额一直呈现为负数,即使运营利润提升,由于无法支付生产性支出和债务,最终导致企业破产。所以,有效的现金流管理可以保障企业生存;在传统的生产制造企业经营中,要评价企业发展能力,不仅要从生产力、利润、收入等多方面入手评价企业,还要采用多种不同的利润计量方法。在企业处于上升状态的情况下,采取有效的现金流管理,展现企业支付和回报能力,也就是展现企业综合潜力,促进企业发展;在市场竞争不断加剧的背景下,企业要在市场中占据一席之地,就要不断创新管理手段和生产方式。生产制造企业应该重点提升生产能力,有效控制生产成本,结合实际情况调整生产工艺,确保各个消费者的个性化需求得到满足。在企业实际运行的过程中,现金流动性会影响运行速度,采取有效的现金流管理,可以提升现金使用效率,使更多资金用于生产力提升,为强化企业竞争力奠定基础。
三、生产制造企业现金流管理中的问题分析
(一)现金流管理目标不清晰
从目前的情况看,现金流管理对实现股东财务最大化的经营目标有很大帮助,同时也有助于安全性、效率性、持续性等目标的协同构建,综合各项目标生成现金流管理目标体系,明确现金流管理的方向。但依旧有很多企业没有认识到现金流管理的重要性,缺少明确的管理目标,忽略了安全性、流动性目标的建立。在实际管理的过程中,侧重对外赊销,不重视管理客户信息,虽然可以促进企业经营利润的提升,但会造成账面上出现较多应收账款,被占用资金较多,导致企业现金流转难度较大,最后迎来破产的局面。
(二)盲目投资欠缺可行性
在生产制造企业发展的过程中,为了获取更多利润,企业会提升生产效率、扩大经营范围,并为此投入大量资金。在这个过程中,企业不重视投资项目方向分析,对投资结构可行性缺少了解,造成投资风险增加。一些被投资项目可能会受到各种宏观因素的影响,进而出现资产减值的情况,如果无法尽快跟上后续投资,则被投资项目费用持续上涨,随之出现巨大的资金缺口,造成投资收益达不到预期效果,导致企业资金被挤压,影响资金的正常流通,导致企业出现财务困难,严重时还会导致企业破产。
(三)预算管理制度不够完善
从长远发展的角度分析,企业需要具备良好的现金“造血”功
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