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财务人员业务知识

目录

一、国库集中收付制度改革

二、会计凭证

三、行政单位会计

四、事业单位会计

五、法律法规

第一部国库集中收付制度改革

财政国库管理制度改革

n一、财政国库管理制度改革的主要内容：

n二、国库单一账户体系的构成：

n三、收入收缴程序：

n四、支出拨付程序：

n〔一〕财政直接支付

n〔二〕财政授权支付

n政府收支分类科目

n一、功能科目：反映财政支出的功用，

也就是支出在不同部门的分布情况，不

同部门使用相应的功能科目。功能科目

是“拨入经费〞明细科目的设置内容。

n二、经济科目：反映财政支出的用途，

是“经费支出〞明细科目的设置内容。不

同具体的经济科目反映的内容是一样的。

n第二局部会计凭证

财务人员主要工作职责

1、熟练掌握国家有关财务管理法

规、政策和财务规章制度，了解

报帐业务流程。

2、了解本单位预算及预算执行情况。

3、负责本单位各种经费的财务报账工

作。所有报销、借款、收入等工作由

报帐员统一到财务处办理。

4、负责本单位暂付款催缴清理工作。

5、负责本单位所需单据及票据的

领用和保管工作。

6、负责对原始凭证的真实性、

完整性、合法性进行预审〔包

括差旅费单据粘帖是否标准〕

检查凭证上的经办人、证明人、

负责人签字是否齐全，是否符

合相关规定。对审核符合规定

的原始凭证进行整理归类。

7、负责将本单位的各种收入及时足额

的上缴,不得坐支。

8、负责本单位与财务工作有关的各种

沟通、协调工作。

9、负责本单位的各种财务信息统计工

作。

10、负责与财务工作相关的其它工作。

凭证的预审

原始凭证的真实性、完整性

和正确性，直接关系到会计信息

的质量，各部门报账员在受理本

部门各项经济业务事项结报时，

应根据?行政、事业单位会计制度

?与本单位内部财务管理规定，对

原始凭证进行初审。具体包括：

真实性审核

主要包括原始凭证〔即各种

票据〕本身是否真实及其所反映

的经济业务内容是否真实两个方

面。即确定票据本身是否虚假，

是否存在伪造或涂改等情况；是

否有巧立名目、虚报冒领等情况。

合法性审核

根据国家有关政策、法规、制

度，审核经济业务内容是否合理、合

法，有无违反财经制度的现象，是否

符合有关的审批权限和手续，是否符

合规定的开支标准，是否擅自扩大开

支范围，提高开支标准，滥发钱物。

凡属于政府采购范围内的工程，是否

依法进行了政府采购。合法性审核，

还包括对票据的有效性进行审核，

即所取得的票据必须是有财政部门、

税务部门监制的正式票据。

完整性审核

〔1〕审核票据内容的完整性：报账员

受理原始凭证应需具备相应的要素，

即凭证的名称；填制凭证部门名称或

者填制人姓名，经办人员的签名或者

盖章，接受凭证单位的名称；

经济业务的内容，数量，单价和金额，

对记载不准确、不完整的原始凭证，

应要求其予以更正，补充。各单位

报送的原始凭证各要素必须齐全，

不得以虚假的不合法的原始凭证套

取现金。

〔2〕审核票据手续的完整性：购置实

物的票据，是否附有验收证明或购物

清单；购置固定资产的，是否到资产

管理部门进行了登记；各部门的票据

要有关经办人、证明人、部门负责人

等是否都已签名或盖章〔一律用钢笔

签在票据右上角，且必须是三人以上。

〕

正确性审核

审核票据的摘要和数字及其他工

程是否准确，数量、单价、金额、合

计数的计算有无过失，大小写金额是

否相符等。?会计法?第十四条规定，

原始凭证记载的各项内容均不得涂改

凡涂改正的原始凭证均视为无效凭证；

原始凭证有错误的，应当由出具单位

重开或更正，更正处加盖出具单位

印章。原始凭证金额有错误的，应

当由出具单位重开，不得在原始凭

证上更正。

严禁“白条〞、“收款收据〞、“国地税发

票混开〞等现象发生。对不真实、不合法的原

始凭证有权不予受理。

其他