我国养老第三支柱个人养老金发展问题研究.pdfVIP

一一一一一一一一

学报

一一一一一一一一

一一一一一一一一

我国养老第三支柱个人养老金发展问题研究

郑屹1，2

（1.长春金融高等专科学校财务管理学院，吉林长春130124；

2.吉林省金融文化研究中心，吉林长春130124）

［摘要］近年来，我国积极研究推动第三支柱个人养老金的发展，并给予充分关注和政策支持。在发展

的关键时间节点上，分析我国第三支柱个人养老金的现状，总结和借鉴国外成熟的个人养老金发展经验，为

我国个人养老金的发展提出路径建议，对我国个人养老金的发展具有重要的意义。

［关键词］个人养老金；养老金产品；个人养老金账户；税收优惠

［中图分类号］F842.6［文献标识码］A

［收稿日期］2023－10－19［文章编号］1671-6671（2024）01-0020-05

［基金项目］吉林省金融文化研究中心平台项目（2022JZ018）、吉林省普惠金融研究中心平台项目

（2022JZ017）

［作者简介］郑屹（1989－），女，吉林长春人，长春金融高等专科学校财务管理学院讲师，金融学硕士，

研究方向：财富管理。

随着预期寿命的延长和生育率的下降，世界各国纷纷步入老龄化社会，人口老龄化已成为当今社

会的热点问题。在这一时代背景下，世界各国都在积极布局养老产业，包括医疗、社区服务、养老金融

服务等。像美国、英国、日本等发达国家从早期就开始针对人口老龄化出台了一系列养老措施，大力

发展养老保障体系，完善金融养老服务，以满足不断增长的养老需求。按照联合国的标准，我国在

1999年进入老龄化社会，并且老龄化程度在不断加深。随着我国人口老龄化程度的不断加剧，传统的

养老观念难以适应现代养老需求。面对这一情况，国家积极应对，不断完善养老保障制度。

我国与其他国家一样，采用三支柱养老保障体系。第一支柱是政府强制的基本养老保险，第二支

柱是企业和个人共缴的补充性企业（职业）年金，第三支柱是自愿参与的个人养老保险。目前，我国三

支柱体系发展不平衡，过度依赖第一支柱，而第二支柱规模有限，第三支柱发展严重滞后。因此，发展

第三支柱迫在眉睫。近些年，我国积极探索第三支柱个人养老金，并给予很多关注和政策支持，在发

展的关键时间节点上，总结和借鉴国外成熟的个人养老金发展经验，对我国个人养老金的发展具有十

分重要的意义。

一、我国第三支柱个人养老金发展现状

我国第三支柱个人养老金制度的最初设想是通过职工自愿参加、自愿选择机构，与第二支柱企业

（职业）补充养老保险挂钩推进。然而，当时并没有配套的政策和措施支持。因此，我国个人养老金制

20JournalofChangchunFinanceCollege

一一一一一一一一一一一一一一

2024年第1期（总第174期）

一一一一一一一一一一一一一一

一一一一一一一一一一一一一一

度虽与基本养老保险制度同时实施，发展却严重滞后。由于发展第三支柱个人养老金迫在眉睫，我国

分别于2018年和2021年启动了税延型商业养老保险试点。从试点结果来看，整体发展规模较小，效

果并不理想。2018年3月，以满足养老需求为目标的基金获批走进大众的视野，改变了以保险为主导

的个人养老产品现状。截至2022年8月，185只养老目标基金产品先后发行成立，总规模达到1

［1］

096.71亿元。

随着国家“十四五”规划提出要发展多层次、多支柱养老保险体系，丰富第三支柱个人养老金产品

再次被提上日程。银保监会分别于2021年9