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财务人员应掌握的现金核算内容

1.现金收支的账务处理

 (一)从银行提取现金，根据支票存根记载的提取金额，借记本科目，贷记银行

存款科目；将现金存入银行，根据银行退回给收款单位的收款凭证联，借记银行

存款科目，贷记本科目。

 (二)因支付职工出差费用等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记

其他应收款等科目，贷记本科;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，

按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记管理费用等科目，按实

际借出的现金，贷记其他应收款科目。

 (三)因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关

科目，贷记本科目。

 2.企业应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序

逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和账面

余额，并将账面余额与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金的企业，应

当分别人民币和各种外币设置现金日记账进行明细核算。

 3.每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当计入当期

损益：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记其他应收款或现金等科

目，按实际短缺的金额扣除应由责任人赔偿的部分后的金额，借记管理费用科目，

贷记本科目；如为现金溢余，应按实际溢余的金额，借记本科目，属于