三鹿集团内部控制体系建设.pdf

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三鹿集团部控制体系建立

摘要

根据COSO报告对控制环境的描述,企业部控制划分为五个层面——控制环境、风险评估、

控制活动、信息与沟通、监视。部控制环境包括企业人员的个人诚信、道德价值观与所

具备的完成组织承诺的能力、董事会与稽核委员会、管理层的经营理念与营运风格、组

织构造、职责划分和人力资源的政策与程序、组织的风险意识和风险管理理念。因此,

控制环境是一种气氛,能够影响到企业部控制的贯彻执行以及企业经营目标及整体战略

目标的实现,如果没有有效的控制环境,其他控制要素无论质量如何,都不可能形成有效

的部控制。

本文以三鹿事件为例,分析了其在组织构造治理构造比例失调，部信息传递路线冗长，

采购，生产，销售等业务层面存在的控风险，以及企业文化的方面存在的不合理，并提

出了部控制建立意见，旨在优化企业部控制体系，建立一个健全有效的部控制系统。

关键字：组织架构；业务层面；采购环节；事业部

目录

第1章企业简介1

第2章三聚氰胺事件始末2

第3章三鹿集团部控制问题3

3.1组织架构不合理3

3.2业务层面部控制的设计存在漏洞3

3.3企业文化存在问题3

第4章三鹿集团部控制建立4

4.1组织架构建立4

4.1.1治理构造建立4

4.1.2部机构建立5

4.2业务层面部控制建立7

4.2.1采购环节7

4.2.2生产环节8

4.2.3销售环节9

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第5章启示11

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第1章企业简介

三鹿集团股份，简称三鹿，是集奶牛饲养、乳品加工、科研开发为一体的大型企业

集团，早期开展良好，曾获得国家科学技术进步奖，是中国食品工业百强、中国企业500

强、农业产业化国家重点龙头企业，也是省、市重点支持的企业集团。企业先后荣获全

国“五一〞劳动奖状、全国先进基层党组织、全国轻工业十佳企业、全国质量管理先进

企业、科技创新型星火龙头企业、中国食品工业***等省以上荣誉称号二百余项。2006

年，集团实现销售收入同比增长16.5%，利税同比增长9.6%。后期利益熏心，在奶粉中

掺加三聚氰胺，导致全国爆发婴儿肾结石，最终于2009年2月12日宣布破产。2009

年3月4日，三元集团以6.1650亿元成功拍得三鹿资产，该资产包起拍价为6亿元。

现已被三元收购。

田文华，三鹿集团前董事长。因为三鹿牌婴幼儿配方奶粉被发现含有三聚氰胺导致

全国大量婴幼儿患肾结石，涉嫌生产、销售含有三聚氰胺的婴幼儿配方奶粉、液态奶制

品，于2008年9月被免职、刑事拘留。后被判处无期徒刑。

2011年11月，省高院裁定将田文华刑期由无期徒刑减为有期徒刑19年；2014年

5月，中院裁定对其减去有期徒刑1年9个月。刑期由无期徒刑变为18年有期徒刑。

第2章三聚氰胺事件始末

2007年来，三鹿奶粉采购的局部源奶开场被一种叫三聚氰胺的物质人为污染，其

让不合格源奶通过采购检验，源奶供给商因而能从中获利。由于之采购检测技术标准的

问题，三鹿未能发现问题，问题奶粉源源流向市场。

2008年3月，有消费者向三鹿投诉。其后，三鹿秘密组织了调查，并从7月开场

暂停向渠道供