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A级纳税人速成秘诀:做到”四要|三没有|十二不能”

对纳税信用A级纳税人在项目管理、税收服务、融资授信和进出口等18个领域

实41项守信联合激励措施。

 近日，国家发展改革委、国家税务总局和中国人民银行等29个单位联合签署

了《关于对纳税信用A级纳税人实施联合激励措施的合作备忘录》（以下简称

《合作备忘录》），对纳税信用A级纳税人在项目管理、税收服务、融资授信和进

出口等18个领域实41项守信联合激励措施。记者就相关情况采访了国家税务

总局纳税服务司司长邓勇。

 背景

 记者：29个单位是出于什么样的考虑签署《合作备忘录》，推出联合激励措施？

 邓勇：党的十八大和十八届三中、四中、五中全会均对社会信用体系建设提出

了明确要求，强调要“加强社会诚信建设，健全公民和组织守法信用记录，完善

守法诚信褒扬机制和违法失信行为惩戒机制”。2014年国务院专门发布了《社会

信用体系建设规划纲要（2014-2020年）》。

 近年来，国家税务总局贯彻落实党中央、国务院关于社会信用体系建设的规划

部署，初步建立了现代化的纳税信用管理体系，并在此基础上，积极拓展纳税信

用评价结果的增值应用，按照守信激励、失信惩戒的原则，对不同信用级别纳税

人实施分类管理和服务。从2014、2015两个年度的全国纳税信用评价结果来看，

A级纳税人的绝对数量和相对比例都稳中有升，守信激励、失信惩戒措施的政策

效应和纳税信用管理促进纳税人诚信自律、提升税法遵从度的效果初步显现。

 前不久，国务院发布了《关于建立完善守信联合激励和失信联合惩戒制度加快

推进社会诚信建设的指导意见》（国发〔2016〕33号），明确指出，在加大对严

重失信主体惩戒力度的同时，充分运用多种措施对诚实守信主体进行激励。《合

作备忘录》作为落实指导意见的首份联合激励合作备忘录，应运而生。

 特点

 记者：《合作备忘录》有哪些特点，与以前的激励措施相比，这一次推出的联

合激励措施发生了哪些变化？

 邓勇：《合作备忘录》作为落实国务院关于建立完善守信联合激励和失信联合

惩戒制度指导意见的首项举措，主要具有以下4个特点：一是首次以合作备忘录

形式推出的联合激励措施。前期，发展改革委先后联合税务、工商、证监、最高

人民法院、安监等部门签署了多份对不同领域严重失信主体的联合惩戒合作备忘

录，而此次签署的《合作备忘录》是第一个多部门联合对守信主体推出的守信激

励合作备忘录；二是突出联合。即把纳税信用和多部门、多领域的行政管理和服

务相结合，改变了以前单一部门碎片化的管理模式，体现了简政放权、放管结合、

优化服务的改革要求，促进了政府部门从事前审批向事中、事后服务与监管的转

型升级；三是依法依规。依法行政是建设法治政府的基本要求，《合作备忘录》

中推出的这些措施紧紧围绕国务院指导意见要求，是贯彻落实党的十八大和十八

届三中、四中、五中全会关于建设诚信社会要求的具体体现；四是倡导公平。

《合作备忘录》以纳税信用A级纳税人为激励对象，而A级纳税信用“不以出身

论英雄”，与纳税多少、经营规模大小等无关，是纳税遵从行为记录的客观反映，

每位纳税人都能够凭借自身良好的纳税信用记录，成为联合激励的受益者。

 过去对纳税信用A级纳税人的激励，主要是税务机关为纳税人提供一些办税服

务方面的便利。这次29个单位联合，将纳税信用A级纳税人可享受的激励措

从税收服务拓展至投资、金融、贸易和环保等18个领域，涵盖了项目审批服务

和管理、税收服务和管理、财政资金使用、商务服务、进出口、出入境检验检疫、

食品药品监管和融资等，激励措施的范围相比以往越来越大、越来越宽泛，更好

地放大了依法诚信纳税的“红利”，更加有助于在全社会形成诚实守信的良好氛

围。

 影响

 记者：对于纳税人而言，这样的联合激励措施会带来怎样的影响？

 邓勇：对守信纳税人而言，给予褒扬重在提供优先机会，重在减轻社会负担，

《合作备忘录》推出的优先办理行政审批、优先享受优惠政策，减少审批环节等

便利服务措施，让纳税信用成为企业最好的“通行证”，能够有效降低企业交易

成本，使守信者在市场中获得更多的机会和实惠。

 对其他纳税人而言，《合作备忘录》的推行将形成一种“褒扬诚信”的价值导

向，特别是在多部门大力推进失信联合惩戒的基础上，这种正向的激励作用更能

引导纳税人关注纳税信用，主动积累良好的纳税信用，自觉遵从税法，进而形成

人人自觉、人人守法的市场环境。这种良好的信用环境，是市场主体开展公平竞

争的必要基础，能够有效降低经济风险，让广大纳税人受益。因此，从某种意义