基于财务报表的财务分析与预测.pptx

基于财务报表的财务分析与预测2024-01-17

CATALOGUE目录财务报表概述财务分析方法财务指标分析财务预测方法基于财务报表的财务分析与预测案例总结与展望

财务报表概述01CATALOGUE

财务报表的组成资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的构成及相互关系。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的实现及分配情况。现金流量表反映企业在一定会计期间现金和现金等价物的流入和流出情况，揭示企业获取现金和现金等价物的能力。

真实性原则完整性原则一致性原则及时性原则财务报表的编制原则财务报表应当真实、准确地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表的编制方法和会计政策应当保持一致性，以便于比较和分析。财务报表应当涵盖企业所有的重要交易和事项，不得遗漏。财务报表应当及时编制和公布，以便于投资者和其他利益相关者及时了解企业的财务状况和经营成果。

通过分析资产负债表，可以了解企业的资产规模、负债结构和所有者权益状况，评估企业的偿债能力和财务稳定性。评估企业财务状况通过分析利润表，可以了解企业的收入水平、成本费用和利润实现情况，评价企业的经营效率和盈利能力。评价企业经营成果通过分析现金流量表和其他相关信息，可以预测企业未来的发展趋势和潜在风险，为投资者和其他利益相关者提供决策依据。预测企业未来发展趋势财务报表的分析意义

财务分析方法02CATALOGUE

将同一时期不同公司的财务报表数据进行比较，以揭示公司间的差异和优劣。横向比较纵向比较预算与实际比较将同一公司不同时期的财务报表数据进行比较，以揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势。将公司实际财务报表数据与预算数据进行比较，以评估公司预算执行情况。030201比较分析法

反映公司偿还债务的能力，如流动比率、速动比率和资产负债率等。偿债能力比率反映公司资产运营效率，如应收账款周转率、存货周转率和总资产周转率等。营运能力比率反映公司获取利润的能力，如毛利率、净利率和资产收益率等。盈利能力比率比率分析法

将公司连续数期的财务报表数据编制成趋势报表，以揭示公司主要财务指标的变化趋势。编制趋势报表将趋势报表中的数据转换为百分比形式，以更直观地展示变化趋势。计算趋势百分比结合公司经营环境和内部管理的变化，分析主要财务指标变动的原因。分析变动原因趋势分析法

确定分析对象分解影响因素量化影响程度提出改进措施因素分析择需要分析的具体财务指标，如销售额、利润或成本等。将影响分析对象的因素进行分解，如市场需求、产品价格、原材料成本等。运用统计方法或数学模型，量化各因素对分析对象的影响程度。针对影响较大的因素，提出相应的改进措施或建议，以优化公司的财务状况和经营成果。

财务指标分析03CATALOGUE

速动比率速动资产与流动负债的比率，更严格地反映企业短期偿债能力。流动比率流动资产与流动负债的比率，反映企业短期偿债能力。资产负债率负债总额与资产总额的比率，反映企业长期偿债能力。偿债能力指标

赊销收入净额与应收账款平均余额的比率，反映企业应收账款的变现速度和管理效率。应收账款周转率销售成本与平均存货的比率，反映企业存货的周转速度和营运效率。存货周转率销售收入净额与平均资产总额的比率，反映企业全部资产的使用效率。总资产周转率营运能力指标

销售净利率净利润与销售收入的比率，反映企业从每一元销售中赚取的净利润。资产收益率净利润与平均资产总额的比率，反映企业使用其资产获取利润的效率。销售毛利率销售毛利与销售收入的比率，反映企业从每一元销售中赚取的毛利。盈利能力指标

03总资产增长率本期总资产增长额与上期总资产的比率，反映企业本期资产规模的增长情况。01销售收入增长率本期销售收入增长额与上期销售收入的比率，反映企业销售收入的增减变动情况。02净利润增长率本期净利润增长额与上期净利润的比率，反映企业盈利能力的变化趋势。发展能力指标

财务预测方法04CATALOGUE

123根据时间序列资料，逐项推移并计算一定时期内的平均数，以此为基础预测未来趋势。移动平均法通过对历史数据进行加权平均，预测未来趋势，其中权数选择遵循“近大远小”的原则。指数平滑法当时间序列呈现出某种上升或下降的趋势时，可采用趋势外推法进行预测，即拟合一条趋势线，并据此推测未来数据。趋势外推法时间序列预测法

回归分析法通过寻找自变量与因变量之间的因果关系，建立回归模型进行预测。经济计量模型利用经济学、数学和统计学原理，构建反映经济活动中各种因素之间关系的模型，进行预测。投入产出法研究经济系统中各个部门之间投入与产出的相互依存关系，根据投入产出表进行预测。因果分析预测法

马尔可夫预测法根据历史数据的状态转移概率矩阵，预测未来某一时刻的状态。神经网络预测法模拟人脑神经元的网络