上市公司财务造假案例分析——以广东榕泰为例.pdfVIP

2021年12月中国管理信息化Dec.,2021

第24卷第24期ChinaManagementInformationizationVol.24,No.24

上市公司财务造假案例分析

——以广东榕泰为例

姜馨儒，李妍

（哈尔滨商业大学，哈尔滨150000）

［摘 要］自我国证券市场开放以来，上市公司出现财务造假的频率逐年上升。财务造假不仅阻碍了我国社会和经济的发

展、严重扰乱了资本市场秩序，更是极大打击了投资者的信心。文章以2021年3月被曝出造假的广东榕泰实业股份有限

公司为例，分析该公司财务造假的动因和手段，然后阐述其对公司、投资者和国家的影响，最后从3个方面提出财务造假

的对策和建议，旨在减少财务造假现象，增加投资者的信心。

［关键词］

上市公司；财务造假手段；财务造假结果

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2021.24.007

［中图分类号］［文献标识码］  ［文章编号］

F239A1673-0194（2021）24-0017-02

1     广东榕泰财务造假案例简介获得了多项荣誉，并成为国家重点高新技术企业。虽然一跃成

1.1公司介绍为行业龙头，但其也需要大量的资金支持，拥有一条稳健的资

［1］

广东榕泰实业股份有限公司（简称“广东榕泰”）坐落于广金链是必不可少的，因此增加了其进行财务造假的压力。

东省揭阳市榕城区，代码为600589，2001年6月在国内发行A2.1.2机会因素

股，并在上海证券交易所成功上市，是一家以生产和销售ML复合第一，独立董事未充分发挥其作用，给广东榕泰财务造假

［2］

新材料及其制品为主营业务的企业。2005年11月，广东榕泰完提供了机会。冯育升等4位独立董事在审计机构对广东榕

成了关于股权分置的改革，2006年底“榕泰”商标被认定为中国泰2019年财务报告出具带强调事项段的保留意见后，并没有

驰名商标。其因ML复合新材料的实际生产能力可达到年产量2.3对审计意见提及的明显可疑事项给予特别关注，没有深入调查

万吨，一跃成为国内规模最大、技术含量较高的生产企业。研究，而是签字保证其2019年年度报告内容真实、准确、完整。

1.2案例简介独立董事本身缺乏专业性、谨慎性和独立性，没有对公司管理

广东榕泰市值曾在2016年高达103.98亿元，然而截至层起到监督和制约作用。第二，内部控制失效为其造假行为提

［3］

2021年4月16日，其仅有19.99亿元市值。市值大额降低是由供了机会。内部控制框架的重要组成部分包括控制环境，而

于广东榕泰于2020年5月21日收到中国证券监督管理委员会在控制环境中，高管层的价值观念、法治素养、道德品质、职业

的《调查通知书》，公司涉嫌信息披露违法违规。根据《中华人操守等起着至关重要的作用。在广东榕泰的应收账款出现问题

民共和国证券法》的相关规