内部审计项目质量控制手册.docVIP

内部审计项目质量控制手册

内部审计项目质量控制手册

PAGE2

目录

TOC\o1-4\h\z\u1.前言 4

1.1编制目的 4

1.2编制依据 4

1.3适用范围 4

1.4使用说明 4

2.审计项目质量自我控制 6

2.1审计立项 6

2.1.1定义 6

2.1.2质量标准 6

2.1.3质量保障措施 6

2.1.4技术与工具 7

2.2审计准备 8

2.2.1定义 8

2.2.2质量标准 8

2.2.3质量保障措施 13

2.2.4技术与工具 15

2.3审计实施 17

2.3.1定义 17

2.3.2质量标准 18

2.3.3质量保障措施 23

2.3.4技术与工具 25

2.4审计报告 29

2.4.1定义 29

2.4.2质量标准 30

2.4.3质量保障措施 32

2.5审计跟进 34

2.5.1定义 34

2.5.2质量标准 34

2.6外包审计项目质量控制 36

2.6.1定义 36

2.6.2质量标准 36

2.6.3质量保障措施 39

2.6.4技术与工具 40

3.审计项目督导 42

3.1定义 42

3.1.1内审项目督导的定义 42

3.1.2责任人及职责划分 42

3.2工作标准 42

3.2.1工作原则 42

3.2.2工作内容及方式 42

3.3督导工作重点 43

3.3.1项目准备阶段 43

3.3.2项目实施阶段 43

3.3.3项目报告及跟进阶段 44

3.4对审计人员的评估 45

3.5技术与工具 45

4.审计项目质量内部评估与检查 47

4.1定义 47

4.1.1内部评估 47

4.1.2质量检查 48

4.2频率及期间 48

4.2.1评估（检查）频率 48

4.2.2评估（检查）期间 48

4.3评估与检查人员资质要求 49

4.4实施内部评估（质量检查） 49

5.审计项目质量外部评估 55

5.1定义 55

5.2频率及评估范围 55

5.3外部评估方的选择 55

5.4过程监控 56

5.5★对外部评估方的评估 57

附则 59

工作模板及工具 60

1.前言

1.1编制目的

为了提高公司内部审计项目的质量，明确内部审计项目的质量控制机制，规范内部审计项目的工作流程，促进内部审计实务操作标准化，有效防范审计风险，特编制《内部审计项目质量控制手册》（以下称“本手册”）。

1.2编制依据

根据国际内审协会《国际内部审计专业实务标准》，中国内审协会《中国内部审计准则》，国资委、审计署有关中央企业内部审计的相关规定，参考国内外先进企业、会计师事务所最佳实践等，制定本手册。

1.3适用范围

本手册适用于公司总部及所属各级公司和单位。

1.4使用说明

审计组员、审计组长、审计项目负责人、内审机构负责人、以及内部评估人员应当参照本手册进行相应工作，承担相应职责。下文列示本手册的使用方法：

审计项目质量自我控制。审计组在执行审计任务时，应当按照“审计项目质量自我控制”进行质量自我控制；对审计项目进行内部评价和质量检查时，也应当按照该部分的标准和要求对审计项目进行评价（检查）。本部分从四个方面进行阐述：定义、质量标准、质量保障措施和技术与工具。其中，定义列示各步骤的定义，以及内审机构各级成员应当承担的责任；质量标准包括审计项目质量控制的强制性标准和建议性标准（建议性标准用“★”标识，下文同）。质量保障措施指达到内部审计项目质量标准的相关措施和程序，包括强制性措施和程序和建议性措施和程序（建议性措施和程序用“★”标识）；技术与工具指达到内部审计项目质量标准可能用到的技术或工具。审计组在执行审计任务过程中可参考建议性的相关质量保障措施和技术与工具。

审计项目督导。审计项目督导人员应当按照“审计项目督导”部分提出的要求执行督导工作。该部分定义了审计项目各级督导人员的职责，以及督导人员在审计项目各阶段应当进行督导工作的内容、方式、质量标准以及可参考的督导技术。其中质量标准包括了强制性标准和建议性标准。

审计项目质量内部评估与检查。内审机构对审计项目进行内部评估和质量检查时，应当按照“审计项目质量内部评估与检查”部分提供的评估方法进行评估（检查）。该部分定义了评估（检查）人员的职责权限，评估（检查）的频率及抽样原则，以及应当遵循的评估（检查）步骤，并提供了评