【会计实操经验】税务局如果查账-会计如何应对.pdf

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【会计实操经验】税务局如果查账，会计如何应对？

做会计的最害怕的一个事：税务局通知，要查查你公司的账！因为

不管结果如何，都与会计掌控公司账务的能力有关哈！当然查账结

果更关系到老板的钱包！

当税务局通知要到检查时,也不要太过紧张！你首先要搞清楚,来

的是国税局的,还是地税局的?是普查，还是抽查？

1、如果是国税局的,那就是主要检查增值税和所得税的缴纳情

况！

对增值税，你应该准备好如下资料：

本帖隐藏的内容

（1）本年度的销售收入合计，要结合库存考虑有无未开票收入

（2）销项税额分月总计

（3）进项税额分月总计

（4）进项税额转出数的分月总计，要考虑是否有其他漏做转出

的情形

（5）本年度应交增值税各月明细以及上交情况

（6）每个月的进项抵扣联装订成册，要有把握其中的发票都是

合理抵扣数据，不合理的已经转出

（7）每个月的发票使用明细表

（8）计算一下本年的税负率（本年应交增值税÷销售收入），看

一下去年、今年累计的税负率，如果今年税负率低于去年的税务

率，主动查找原因，要有作一个书面说明书的准备.

对所得税呢，参照下条。

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2、如果是地税局的,那就是主要检查所得税、个税、印花税、营

业税和其他小的税种的计交情况。你应该准备好如下资料：

（1）根椐《企业所得税税前扣除办法》对照一下自己企业的财

务情况，主要有这么几种问题：

A、是否有计税工资已提未发现象？

B、是否有其他预提费用未列支或平账的，也就是假成本、费

用？

C、向非金融机构借款时的利息是否合适？有无单据？

D、有无大量的不合格原始凭证入账？

E、有无资产损失未办理清单或专项申报？

F、商品成本出库是否有人为调整现象？

G、有无漏计收入？

H、招待费开支是否超过标准？

I、公司资金往来与银行对账单是否吻合？

J、公司享受小微企业优惠税率是否符合条件？

K、其他当地税务部门作为重点检查的内容

（2）其他小税种的计交情况

包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、

车船使用税、印花税等。

其中比较重要的是股权转让的印花税是否漏交、房产税是否因未

办证漏交、土地税是否压低土地面积少交、个人所得税是否及时申

报而且与工资表名单一致、城建税计提是否考虑免抵额等问题。

按以上情况准备之后就不会到时手忙脚乱了。

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会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原

来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预

测、决策、管理等功能。会计是一门很基础的学科，无论你是企业

老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策

（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。而我们

作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是

获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我

们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有

用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是

专业能力的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难

在岗位上立足的。希望大家多多不断的补充自己的专业知识。