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9、建设项目财务评价;本章要求:
了解财务分析的基本概念
熟悉财务基础数据的测算
掌握建设项目财务报表的编制
本章重点:
基础数据的测算
财务报表的编制
;;9.1建设项目财务分析概述;9.1.1财务分析的概念;9.1.2财务分析的内容;;9.1.3财务分析的步骤;9.2财务基础数据的测算;9.2.1财务基础数据的测算内容;;
(3)销售收入与税金测算。
项目评价涉及的税金包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、消费税、资源税、增值税、所得税和关税。
(4)销售利润的形成与分配测算。
利润扣除所得税、弥补以前年度亏损、盈余公积金、公益金后,用于还款。
(5)贷款还本付息测算。;9.2.2财务基础数据测算表;建设投资估算表(概算法);;;;流动资金估算方法;;;;;;;财务基础数据测算表的相互关系;9.3建设项目盈利能力分析;9.3.1融资前盈利能力分析;;;9.3.2融资后盈利能力分析;1)资本金现金流量??析
该分析是从项目权益投资者整体的角度,考察项目给项目权益投资者带来的收益水平。
现金流入与融资前分析相同,有营业收入,补贴收入,回收固定资产余值及回收流动资金;
现金流出主要包括项目资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、营业税金及附加、所得税和维持运营投资,也应作为现金流出。
资本金内部收益率反映投资者整体权益的盈利能力,是投资者整体做出最终融资决策的依据,也可进一步帮助投资者最终决策出资。;;;;利润与利润分配表;9.4建设项目偿债能力分析;偿债能力指标;偿债能力指标;;;;9.5财务生存能力分析;1.拥有足够的经营净现金流量
这是财务可持续的基本条件。一个项目具有较大的经营净现金流量,说明项目方案比较合理,实现自身资金平衡的可能性大,不会过分依赖短期融资来维持运营;反之,一个项目不能产生足够的经营净现金流量,或经营净现金流量为负值,说明维持项目正常运行会遇到财务上的困难,项目方案缺乏合理性,有可能要靠短期融资来维持运营;而非经营项目如本身无能力实现自身资金平衡,提示要靠政府补贴。;2.各年累计盈余资金不出现负值
这是财务生存的必要条件。在整个运营期间,允许个别年份的净现金流量出现负值,但不能容许任一年份的累计盈余资金出现负值。一旦出现负值时应适时进行短期融资。较大的或较频繁的短期融资,有可能导致以后的累计盈余资金无法实现正值,致使项目难以持续运营。
财务计划现金流量表是财务生存能力分析的基本报表,其编制基础是财务分析辅助报表和利润与利润分配表。;
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