2012年河北会计从业资格考试《财经法规》第二章支付结算制度.pptxVIP

第二章

支付结算法律制度2024/5/221

第一节支付结算概述一、支付结算的概念及特征1、概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及资金清算的行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

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银行、单位和个人是办理支付结算的主体。

【注意】这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。单位和个人包括个体工商户。银行是支付结算和资金清算的中介机构。

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2、支付结算的特征支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；支付结算是一种要式行为；支付结算的发生取决于委托人的意志；2024/5/224

支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；

统一管理——中国人民银行总行

分级管理——中国人民银行各地分支行支付结算必须依法进行。2024/5/225

第一节支付结算概述二、支付结算的基本原则（1）恪守信用、履约付款。（2）谁的钱进谁的账、由谁支配。（3）银行不垫款。2024/5/226

第一节支付结算概述四、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票（票据方式）信用卡、汇兑、托收承付、委托收款（非票据方式）等2024/5/227

五、支付结算的法律依据《票据法》《票据管理实施办法》《支付结算办法》《中国人民银行银行卡业务管理办法》《人民币银行结算账户管理办法》《关于审理票据纠纷案件若干问题的规定》2024/5/228

第二节现金管理二、现金的使用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各项奖金；（4）各种劳保福利以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

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（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；结算起点：1000元（单选）（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除（5）、（6）项外，开户单位支付给个人的款项中，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。2024/5/2210

三、库存现金限额现金使用的限额是指为保证各单位日常零星支付，按规定允许留存现金的最高数额。

1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核定。

2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。

3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，可以多于5天，但最长也不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）

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第三节银行结算账户一、银行结算账户的概念和种类1、银行结算账户（又称人民币银行结算账户），是指银行为存款人开立的用于办理现金存取、转账结算等资金收付活动的人民币活期存款账户。银行结算账户的特点：

（1）办理人民币业务；

（2）办理资金收付结算业务；

（3）是活期存款账户。

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2、银行结算账户的种类按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。（★多选）

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个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人因使用借记卡、信用卡在银行或邮政储蓄机构开立的银行结算账户，纳入个人银行结算账户管理。2024/5/2214

二、银行结算账户管理的基本原则（1）一个基本账户原则。（单、判）（2）自主选择银行开立银行结算账户原则。除国家法律法规另有规定外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。（3）守法合规原则。（4）存款信息保密原则。除国家法律法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位和个人查询单位银行结算账户和个人银行结算账户。2024/5/2215

三、银行结算账户的开立、变更和撤销1、开立存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后，由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。

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银行应建立存款人预留签章卡片。存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。2024/5/2217

2、变更银行结算账户的变更，是指存款人的账户信息资料发生的变化或改变，主要为存款人名称、单位法定代表人、住址以及其他开户资料的变更。存款人更改名称，但