12法律基础相关知识点梳理.pptx

税收执法资格考试法律基础知识点梳理;习近平法治思想

公职人员政务处分法（2020年7月1日）

税务规范性文件制定管理办法国家税务总局令第52号修订

（2021年12月31日修订）

行政处罚法（2021年7月15日）

国务院关于进一步贯彻实施《中华人民共和国行政处罚法》的

通知国发〔2021〕26号（2021年11月15日）

民法典（2021年1月1日）：纳税担保、税收撤销权、代位权

税务稽查案件办理程序规定国家税务总局令第52号（2021年

8月11日）;国家意志性;广义上的法律;第三条第一款税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。;基本法律;概念;概念;1.法的本质体现在（）

A.法是代表统治阶级根本利益的共同意志的体现

B.法是全体国民意志的体现

C.法是由统治阶级的物质生活条件所决定的

D.法是由一个国家的政治制度所决定的

【答案】AC;2.在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（）

【答案】×;3.按照我国现行法的效力体系，下列属于狭义上的法律的是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

【答案】A;4.下列关于法的概念，表述正确的有（）

A.法是调整人们行为的一种规范

B.法由国家制定或认可，具有国家意志性

C.法以国家强制力保障实施

D.法规定了人们的权利和义务

答案：ABCD;5.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。

A.主体B.主观

C.客体D.内容

答案：B;授权性规范;1.《税收征收管理法》第七条规定：“税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规范属于（）

A.授权性规范

B.命令性规范

C.任意性规范

D.禁止性规范

【答案】B;2.根据《税收征收管理法》第七条规定，税务机关应当无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。这一规范属于（）。

A.授权性规范

B.命令性规范

C.禁止性规范

D.任意性规范

答案：B;3.《税收征管法》第二十一条第二款规定：“单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。”这一规范属于（）。

A.强制性规范B.命令性规范

C.授权性规范D.任意性规范

答案：AB;4.《税收征管法》第34条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。”该规定属于（）。

A.授权性规范

B.命令性规范

C.禁止性规范

D.强制性规范

答案：BD;;法律保留税收事项;内容;1.根据《立法法》规定，应当由法律加以规定的税收事项包括（）。

A.税种的设立

B.税率的确定

C.税收征收管理基本制度

D.税务行政处罚制度

答案：ABC;2.税收法定原则的主要内容包括（）。

A.税收要素法定

B.税收要素确定

C.税收组织法定

D.税收依法征稽

答案：ABD;3.税收基本制度属于法律保留事项，目前是一种相对保留。（）

答案：√;知识点5法律规范;法律;1.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。

A.部门规章

B.政府规章

C.税务规范性文件

D.税务行政法规

答案：C;2.根据《立法法》规定，国家税务总局制定规章，应当使用的文号类别是（）。

A.国家税务总局令

B.国税发

C.国税函

D.国家税务总局公告

答案：A;3.有权制定部门规章的机关包括（）。

A.财政部

B.全国人民代表大会及其常务委员会

C.中国人民银行

D.国家税务总局

答案：ACD;4.在我国现行法的效力体系中，《税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）属于（）。

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.部门规章

答案：B;5.《关于发布税务行政处罚“首违不罚”事项清单的公告》（国家税务总局公告2021年第6号）属于（）。

A.税收法律

B.税收行政法规

C.税收部门规章

D.税务规范性文件

答案：D;制定主体;法律效力;;1.负