4税务行政处罚2023.pptx

第四章税务行政处罚;;主体;实施主体;1.下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（）。

A.县税务局设立的税务所

B.县税务局设立的稽查局

C.省税务局设立的征管科技处

D.省税务局设立的出口退税处

答案：AB;2.下列各项中，属于税务行政处罚主体的有（）。

A.税务所

B.市国税局法规科

C.省国税局稽查局

D.县国税局

答案：ACD;3.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（）

A.1000元B.2000元

C.3000元D.5000元

答案：B;4.具有税务行政处罚权的税务机关是市级以上税务局（分局），以及相关法律法规特别授权的税务所和省级以下税务局稽查局。（）

答案：×;5.甲公司偷税，税务机关既可以对甲公司处罚，也可以对甲公司法定代表人处罚。（）

答案：×;

法定原则

;设定法定;平等适用;第五条第二款设定和实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当。;第六条实施行政处罚，纠正违法行为，应当坚持处罚与教育相结合，教育公民、法人或者其他组织自觉守法。;内部监督;1.税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（）

答案：√;2.关于税务行政处罚法定原则的说法，正确的有（）。

A.税务行政处罚必须由法律、法规、规章和规范性文件设定

B.税务行政处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施

C.实施税务行政处罚必须有法定依据

D.税务行政处罚必须按照法定程序实施

答案：BCD;3.关于税务行政处罚法定原则，下列说法正确的有（）。

A.处罚必须由法律、法规和规章设定

B.处罚必须由税务行政主体在其职权范围内实施

C.实施处罚必须有法定依据

D.处罚必须按照法定程序实施

答案：ABCD;;罚款;1.下列行为中，属于税务行政处罚的是（）。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C.停止发售发票

D.将不依法纳税的企业纳税信用等级评定为D级

答案：A;2.税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.罚金

答案：ABC;3.下列行为中，属于税务行政处罚的有（）。

A.书面通知银行冻结存款

B.没收违法所得

C.没收非法财物

D.停止出口退税权

答案：BCD;4.下列行为中，属于行政处罚的是（）。

A.罚金

B.没收财产

C.责令限期改正

D.限制从业

答案：D;法律;1.尚未制定法律、行政法规，设定的罚款数额最高不得超过10万

元，且不得超过法律、行政法规对相似违法行为的罚款数额。超

过上述限额的，报国务院批准。;法律对违法行为未作出

行政处罚规定;1.关于行政处罚的种类和设定，下列说法正确的是（）。

A.地方性法规可设定吊销企业营业执照的行政处罚

B.税务机关可直接吊销企业的营业执照

C.部门规章可设定一定数量罚款的行政处罚

D.税务所有权没收行政相对人的违法所得

答案：C;2.根据新修订的《行政处罚法》，国家税务总局可以通过制定部门规章设定的处罚种类有（）。

A.警告、通报批评B.没收违法所得

C.一定数额罚款D.没收非法财物

答案：AC;;知识5处罚相对人权利;1.税务稽查人员实施税务稽查应当二人以上，并出示税务检查证件。税务稽查人员向企业有关人员出示税务检查证件的行为是为了保障企业的（）。

A.经营权B.知情权C.陈述权D.救济权

答案：B;2.在一般行政处罚中，行政相对人享有的权利包括（）。

A.知情权B.陈述申辩权

C.申请听证权D.回避申请权

答案：ABCD;3.在税务行政处罚中，行政相对人依法享有的权利包括（）

A.知情权B.陈述权

C.申辩权D.申请听证权

答案：ABCD;4.根据《行政处罚法》规定，下列有权实施行政处罚的有（）

A.所有行政机关

B.有法定处罚权的行政机关

C.法律、法规、规章授权组织

D.法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织

答案：BD;1.地域管辖：违法行为发生地的行政机关管辖。法律、行政法规、部门规章另有规定的，从其规定。;张三在甲市印刷发票;行为发生地;1;1.下列关于税务行政处罚管辖权的说法，正确的有（）

A.应