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税收执法资格模拟考试题（一）

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一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。每题列出的选项中只有1个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内）

1.在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式（）

A.上缴利润

B.国债收入

C.税收收入

D.规费收入

【答案】C

2.根据现行增值税政策规定，增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.信息技术服务

C.旅客运输服务

D.贷款服务

【答案】D

3.2022年居民甲公司从被投资企业居民A有限责任公司（非上市公司）分回税后利润85万元，被投资企业为高新技术企业，分回的税后利润正确的企业所得税处理方法是（）。

A.应补缴企业所得税8.5万元

B.应补缴企业所得税10万元

C.应补缴企业所得税21.25万元

D.免税

【答案】D

4.下列各项中不属于消费税纳税人的是（）。

A.向消费者个人销售卷烟的卷烟批发企业

B.进口金银首饰的单位

C.将超豪华小汽车销售给消费者的单位

D.委托加工白酒的委托方

【答案】B

5.2022年8月1日，位于市区的某公司销售一幢已经使用过的仓库，取得不含税收入500万元。不能取得房屋的评估价格，但能提供购房发票，发票所载金额300万元，已经税务机关确认，准予扣除的税金为2.75万元。购房发票所载日期为2019年5月1日。该公司计算土地增值税时允许扣除项目金额为（）万元。

A.300

B.302.75

C.347.75

D.345

【答案】C

6.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级以上政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴、津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

【答案】B

7.下列各项中，符合房产税规定的是（）。

A.房屋出租的由承租人纳税

B.房屋产权出典的由出典人纳税

C.产权所有人不在房产所在地的，由房产代管人或使用人纳税

D.房屋产权未确定的暂不缴纳房产税

【答案】C

8.资源税纳税人发生以下行为时，不应视同销售应税矿产品的是（）。

A.将开采的原煤对外进行投资

B.将冶炼加工的选矿进行利润分配

C.将自采原煤移送生产洗选煤

D.以开采的原矿用于交换生产设备

【答案】C

9.根据印花税法规政策规定，下列各项中，不应按“产权转移书据”项目贴花的是（）。

A.土地使用权转让合同

B.非专利技术转让合同

C.土地使用权出让合同

D.商品房销售合同

【答案】B

10.某烟厂为增值税一般纳税人，2022年10月收购烟叶支付价款400万元，并按规定支付了10%的价外补贴。该烟厂当月应当缴纳烟叶税（）万元。

A.100

B.80

C.85

D.88

【答案】D

11.关于国际税收的说法，不正确的是（）。

A.国际税收涉及国与国之间对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收利益划分问题

B.国际税收不是一个独立的税种，它是凌驾于世界各国之上的国际课税主体

C.国际税收涉及的纳税人是从事跨国经营活动并且同时负有两个或两个以上国家纳税义务的自然人或法人

D.国际税收涉及的征税对象主要是跨国纳税人的跨国所得和跨国财产

【答案】B

12.以下用人单位无需在我国缴纳企业职工基本养老保险费的是（）。

A.境内某外商投资企业

B.境内某中外合资企业

C.某外国企业在我国境内的分公司

D.公民王某在境外注册成立的企业

【答案】D

13.非税收入是我国财政收入的重要组成部分，下列选项中不属于政府非税收入的是（）。

A.罚没收入

B.住房公积金（计入缴存人个人账户部分）

C.特许经营收入

D.中央银行收入

【答案】B

14.下列关于习近平法治思想说法不正确的是（）

A.中国共产党的领导是推进全面依法治国的根本保证

B.推进全面依法治国，根本目的是建设法治国家

C.依宪治国、依宪执政是全面依法治国的首要任务

D.中国特色社会主义法治体系是推进全面依法治国的总抓手

【答案】B

15.关于法的效力等级，下列说法不正确的是（）

A.宪法高于法律

B.法律高于行政法规

C.行政法规高于地方性法规

D.部门规章高于地方政府规章

【答案】D

16.下列属于税务行政主体的是()。

A.国家税务总局稽查局

B.市税务局稽查局

C.代征税款的代征人

D.扣缴义务人

【答案】B

17.下列属于全国人大制定的基本法律的是（）

A.中华人民共和国企业所得税法

B.中华人民共和国税收征收管理法

C.中华人民共和国车船税法

D.中华