出纳实务实训指导书.docx

出纳实务实训指导书

试验一 点钞技能训练试验二 现金治理

试验三 银行汇票结算方式试验四 电汇结算方式

试验五 出纳账务处理程序

绪论

1、本实训手册是依据于国艳编写的《出纳实务》〔科学出版社出版社〕以及结合我校中职办学的特点编写的。

2、本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。

3、本学习材料与试验三书共设有五个试验，每个试验又分别设有试验任务书、试验指导书和试验报告书，根本涵盖了出纳实务所涉及的根本业务内容，通过实训可增加学生的实际动手力量，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。

4、使用者在相应的课程完毕之后，应自觉填写试验报告书，并在课后增加珠算等级考试的模拟训练。

5、通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，娴熟把握点钞技能和支付结算业务。

一、实训教学目的和要求

课内模拟实训的目的是让学生把握所学的根本学问和根本理论，通过模块化的单项实训，使学生把握出纳岗位〔如现金治理实务、银行存款治理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务〕的技能操作，培育学生良好的会计专业根本功，为将来从事实际工作奠定良好的根底。

二、会计模拟试验的总要求

〔一〕课前做好预习。主要包括会计学原理。

〔二〕以企业实际发生的经济业务为模拟试验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，把握处理经济业务的根本操作方法。

〔三〕以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟试验用品，以增加模拟试验的真实性。

〔四〕以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进展会计事项的处理。

〔五〕承受算盘为试验用的计算工具，制止笔算和使用计算器。

〔六〕弄清模拟试验工程的目的和要求，严格按模拟试验程序进展操作。三、试验操作的内容和程序

企业日常的会计核算工作主要包括以下5项具体活动，我们将其归纳为5个试验环节，如下表所示：

《出纳实务》 试验任务书

教室

点钞技能训练

6学时

教室

现金治理

4学时

教室

银行汇票结算方式

5学时

教室

电汇结算方式

4学时

教室

合计总学时

出纳帐务处理程序

26学时

7学时

时间地点内容学时

时间地点

内容

学时

2、练功券；

3、点钞机；

4、珠算；

7、装订机、大头针等。

试验一：点钞技能训练

练习目的：使学生把握根本的点钞方法。练习内容：1、单指单张点钞法

2、双指双张点钞法

3、五指拨动点钞法

4、扇面点钞法

5、合扇扎把

练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手力量，要求每人至少把握两种点钞方法。

2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。

练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。2、依据数字的书写要求填写数字。

3、认真、独立、按时完成习题。

4、认真阅读参考资料，把握支票、现金缴款单的填写。试验步骤：1、单指单张点钞法

2、双指双张点钞法

3、五指拨动点钞法

4、扇面点钞法

5、合扇扎把

试验二：现金治理

练习目的：独立、娴熟、正确地处理现金的提取与送存。

练习内容：1、计算库存现金限额

2、现金的提取

3、现金的送存

练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。2、依据数字的书写要求填写数字。

3、认真、独立、按时完成习题。

4、认真阅读参考资料，把握支票、现金缴款单的填写。试验步骤：1、计算库存现金限额

2、现金的提取

3、现金的送存

参考资料：

正确填写票据和结算凭证的根本规定：

1、中文大写金额数字应用正楷或行书填写。

2、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”〔或“正”〕字，在“角”之后可以不写“整”〔或“正”〕字。大写金额数字有“分”的，“分”后面可以不写“整”〔或“正”〕字

3、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧节“人民币”字样填写，不得留有空白。

4、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写区分不清。

5、票据的出票日期必需使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

6、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求标准填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行担当。

实训习题：

1、某单位上年度出纳现金日记帐支出总额为2703000元，其

中职工工资、奖金、津贴、退职金等阶段性现金支出350000元，计

划外一次性现金支出90000，请计算该单位本年度库存现金限额一般状况下上限应为多少元。

2、