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全面预算管理组织体系—搜狗百科

1、股东大会

股东大会是企业的最高权力机构，在全面预算管理中的主要职责

如下：

(1)审议批准企业的经营方针和投资计划；

(2)审议批准企业年度预算和决算方案；

(3)对发行企业债券做出决议。

2、董事会

董事会是具体负责全面预算管理的最高决策机构，在全面预算管

理中的主要职责如下：

(1)决定企业年度经营计划和投资方案；

(2)制定企业年度经营目标，决定年度经营目标偏差的修订；

(3)制定企业年度全面预算方案，提出预算总目标；

(4)决定企业资本性投资预算；

(5)决定企业整体预算考评与奖惩方案；

(6)制定企业年度财务决算。

3、全面预算管理委员会

预算管理委员会是在董事会领导下，专门负责全面预算管理的决

策机构，其组织成员如下：主任由企业总经理兼任，副主任由副总经

理、财务总监兼任，各预算责任单位负责人兼任委员。其主要职责如

下：

(1)制定预算管理的制度、规定等全面预算的纲领文件；

(2)贯彻企业的经营目标及方针，审议、确定目标利润；

(3)审议年度经营计划和预算编制的方针、程序和要求；

(4)审查预算编制委员会提交的整体预算草案，并提出必要的修改

意见；

(5)向董事会提交预算执行的月度、季度、年度执行情况及分析报

告；

(6)在预算编制和执行过程中，对各预算责任单位之间以及预算责

任单位与预算监控、考评部门之间出现的分歧进行协调和仲裁；

(7)将经过审查的预算方案提交董事会审批，待董事会批准后下达

正式预算；

(8)根据需要，对预算的调整事项进行审议并做出决定：

(9)审议预算奖惩办法和兑现方案。

4、全面预算编制委员会

预算编制委员会是预算日常管理机构，是在全面预算管理委员会

领导下负责组织企业预算的编制、预算监控和考评、预算协调和预算

信息反馈工作，其成员大部分由企业内部各职能部门的领导担任。企

业财务部门具有信息管理、分析评价、资金管理、费用控制等方面的

优势，因此，通常将机构设在企业财务部，其主要职责如下：

(1)根据下达的预算总目标及年度经营计划，编制企业预算大纲，

确定预算编制的原则和程序，具体分解各预算责任单位的预算指标，

分别在投资中心、利润中心和成本(费用)中心设计预算指标体系。

(2)组织预算培训工作，提供统一编制业务计划和预算所使用的表

格，指导各预算责任单位编制业务计划和预算草案，提供相关定员、

定额、费用开支标准等基础信息。

(3)负责初步审查各预算责任单位的业务计划和预算草案。

(4)汇总编制预算草案并上报预算管理委员会审查。

(5)负责企业预算管理制度的起草和报批，并负责监控各预算责任

单位预算管理制度的执行。

(6)负责审核各预算责任单位预算偏差分析及预算纠偏措施报告，

负责汇总编制预算偏差分析报告并提交预算管理委员会。

(7)对预算责任单位提出的预算修改、调整方案做出初步判断并提

出意见。

(8)根据全面预算管理需要，调整会计核算工作。

(9)定期向预算管理委员会提交预算执行报告，负责组织相关部门

对预算的执行情况进行考评。

5、预算责任单位

(1)投资中心。投资中心是最高层次的预算责任单位，担负着整个

企业的投资战略规划与战略管理工作，是需要对其投资效果负责的责

任中心。投资中心的预算目标就是企业的总预算目标，只有具备经营

决策权和投资决策权的独立经营单位才能成为既要对成本、收入和利

润预算负责，还要对投资报酬率相关的资本预算负责。一个独立经营

的常规企业，就是一个投资中心。投资中心应具有比其他责任中心更

大的独立性和更多的自主权，因此，投资中心的预算指标通常是投资

报酬率、剩余收益、现金流量等综合性、价值化指标。

(2)利润中心。利润中心处于预算责任网络体系的中间层，是各个

具体的业务单元或经营单位，它不仅需要对收入、成本和费用负责，

而且还要对利润预算负责。其衡量标准是该责任单位有无收入和利润，

凡是能取得收入，实现利润的责任单位都可成为利润中心。利润中心

又可分为自然利润中心和人为利润中心。自然利润中心可以直接向企

业外部销售产品，在市场上进行购销业务，从而形成利润的责任单位，

通