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内审简答题

第一章

1.影响内部审计产生和发展的因素有哪些？

(1)受托经济责任关系是内部审计的基本前提。受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和义务。审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。内部审计就是在实行分权制的情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的基础.上产生和发展起来的。内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延的发展变化。没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。(2)内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展起来的。只有存在管理分权制，同时，上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。

(3)外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用。内部审计-开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。到了19世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。

1.怎么看待内审的发展趋势？

(1)审计的模式从控制导向审计向风险导向审计转变

(2)从检查过去到着眼未来

(3)内部审计的职能从评价扩展到预测、咨询和保证

(3)要求审计人员掌握的知识从审计知识扩展为经营知识

(5)审计的主要方式从说服转变为协商

2.内审的基本职能是什么？怎么理解？

审计机构按照本单位主要负责人或权力机构的要求，履行下列职责:

(1)对本单位及所属单位的财政财务收支预算内、预算外资金的管理和使用情况及其有关的经济活动进行审计

(2)对本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计

(3)对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

(4)对内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审

(5)对经济管理和效益情况进行审计

3.内审与外审的主要区别的是什么？

(1)服务的内向型

这主要是指内部审计是作为企事业单位内部加强管理和控制的重要手段而存在的，是为本位加强管理和控制，更好地实现本单位目标而服务的。

而外部审计，特别是注册会计师审计,服务的对象社会大众，而不仅限于具体的某个企业或组织。

(2)审查和评价的及时性和广泛性

由于内部审计是本单位内部管理和控制的重要组成部分。它可以选择在事前、事中和事后

进行审查和评价，可以在整个单位范围内自主灵活地选择审计的内容和审计的时间,以便及时地提供本单位经营和管理所需要的信息。

而外部审计，特别是注册会计师审计，在进行财务报表审计情况下，一般是事后审计，对涉及财务报表的内容进行审计。

(3)与本单位的目标的紧密相关性

内部审计的出发点是为实现本单位目标提供帮助，内部审计的结果中至关重要的一点是为本单位加强管理、规避风险，实现本单位目标提出建议和意见。

而外部审计，特别是注册会计师审计，如果进行财务报表审计，审计的结果是要就报表的公允性发表审计意见。

4.简述内部审计在现代企业中扮演的角色。

(1)监控作用

监控就是促进组织内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进组织各项规章制度和各项计划的落实和有效执行，并对执行中存在的问题进行揭示和查处，监督被审计对象进行整改和落实，以保证组织各项活动的良性循环。

(2)咨询作用

内部审计在对本单位的程序、风险及战略有全面的了解的基础上，内部审计就可以接受有关咨询活动，起到咨询作用。

(3)风险预警作用

内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性时时关注。这些风险包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的未来将发生的潜在风险。

另外，内部审计的一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，揭示潜在的风险，起到风险预警的作用。

(4)信息鉴证作用

内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某种程度上为领导正确决策提供经过鉴证的可靠信息和依据，通过审计为公司的经营决策及发展战略提出审计意见和建议。

第二章

1.为什么要制定内部审计准