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内部审计管理制度

第一章总则

第一条为加强xx公司（以下简称“公司”）内部审计监

督，规范内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、

改善公司风险管理方面的作用，根据《中华人民共和国审计

法》、《审计署关于内部审计工作的规定》及其它法律法规，

结合公司内部审计特点，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计，是指公司组织开展的对

财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观

的监督、评价和建议，以促进其完善治理、实现目标的活动，

主要包括财务审计、工程审计、内部控制审计、经济责任审

计、经济效益审计等。

本制度适用于公司本部、公司全资和控股子公司。其他

特定目的审计事项及有必要时对公司参股公司实施的审计，

可参照执行。

第三条公司法务风控部承担公司内部审计工作职能，

开展审计工作应以改善经营管理、提高经济效益、促进公司

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资产保值增值、实现公司战略目标为中心，加强审计意见的

落实，充分发挥内部审计作用。

第四条本制度是公司法务风控部开展审计应遵循的基

本流程和质量控制要求。审计工作流程包括审计立项、审计

准备、审计实施、审计报告、审计处理、审计后续与跟踪、

审计质量控制等基本程序。

第五条以公司形式存在及其他具备条件的子公司应明

确内部审计职能所属部门，制定内部审计相关制度流程，配

备专职人员按计划开展内部审计工作，审计部门负责人及其

变更情况、审计工作情况要及时、定期报送法务风控部。公

司法务风控部根据工作需要，可在相关单位抽调人员开展内

部审计工作，抽调对象为内部审计职能所在部门负责人、总

会计师、总工程师，一个审计项目的抽调时间不少于1个月，

各所属单位应予配合。

第二章审计立项

第六条审计对象主要为公司下属子公司及子公司领导

人员。根据公司内审工作目标、内审工作要点编制年度审计

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计划，通过审计立项确定审计对象，经公司领导批准后安排

实施审计工作。

第七条审计对象的选择一般由以下四种方式决定：

（一）公司法务风控部根据公司发展战略及工作重点，

结合子公司经营情况进行系统分析后制定年度内部审计工

作计划。根据子公司的数量、结构和特点，统筹安排审计计

划，每年选取部分子公司实施审计，三年左右完成对子公司

轮审。

(二)公司领导下达的专项审计任务。

(三)公司人力资源部委托的子公司领导人员以及负有

保密义务或者需要接受离职离任审计的公司员工离任审计

任务。

(四)被审计对象提出审计要求的。

第八条公司法务风控部应在审计实施前完成审计立项，

确定审计对象，报公司领导审核批准。

第三章审计准备

第九条审计准备是指公司法务风控部为开展审计所做

各项准备工作的过程。审计准备主要包括:组建审计组、开展

审前调查、制定审计方案、送达审计通知书等环节。

第十条组建审计组。公司法务风控部根据审计项目规

模和难易程度，统筹配置审计资源，组建审计组，确定人员

分工，明确工作职责。审计组成员原则上由法务风控部人员

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组成，如有必要可临时抽调其他部门和子公司人员或聘请外

部中介机构人员参加审计。

第十一条开展审前调查。审计组应围绕审计目标，以非

现场或适当结合现场方式收集相关资料和信息，了解被审计

单位的经营管理环境、业务运行机制、风险管理与内部控制

状况等，初步开展风险评估与评价。

第十二条制定审计方案。审计组应结合审前调查情况

制定审计方案，对审计的组织实施、审计内容和审计资源等

做出安排。审计方案主要包括审计背景及目标，审计范围及

重点，主要审计步骤及方法，审计团队组成及分工和审计依

据等内容。审计方案可在审计工作实际进行中根据需要进行

修改和调整。

第十三条开展审前培训。审计实施前可对审计组成员

开展必要的审前培训，主要培训相关法律法规、