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“假报出口”与骗取出口退税

如果企业出口行为被认定为“假报出口”，则往往会涉及骗取出口退税的相关刑

事责任。

 案件简介

 从2012年起，税务总局连续两年会同公安部、海关总署联合部署开展打击骗

税违法犯罪活动专项行动。2013年，共检查出口企业2800余户，挽回税收损失

32亿元；会同公安部成功组织实施了集中打击骗税活动统一收网行动（代号

“8.27”行动），严厉查处了江苏“1.22”骗税案、深圳“7.18”骗税案、上海

美梭公司骗税案等一批重大骗税案件。

 以“1.22”骗税案件为例，2013年7月，江苏省扬州市公安机关根据税务部

门移送的线索，立案侦查“1.22”骗取出口退税案。并逐渐查明了一个涉及17

个省区市的特大虚开、骗税犯罪团伙。在本案中，当事企业及个人利用61家空

壳开票公司#8218;以伪造的海关完税凭证作为进项抵扣#8218;向40家公司虚

开增值税专用发票，价税合计17亿元#8218;骗取出口退税1.56亿元。

 分析：

 “假报出口”，是指以虚构完税货物的出口事实为目的，具有如下情形之一的

行为：（1）伪造或者签订虚假的买卖合同；（2）以伪造、变造或者其他非法手

段取得的出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退

税单据、凭证：（3）虚开、伪造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于

出口退税的发票；（4）其他虚构完税货物出口事实的行为。出口退税的目的，

是为了企业得到更好的发展。而不法分子将利用出口骗税作为获取非法利益的手

段，则不但不能实现出口退税政策的目的，而且会给国家造成巨大的经济损失，

故属于重点打击的对象。鉴此，外贸企业在对外交易及出口退税过程中，一方面

应避免主动“假报出口”；另一方面，也要注意防范因被不法者利用而，形成被

动“假报出口”的风险。

 上述案件反映了目前所面临的出口骗税的复杂形势，也表明各监管部门之间正

在不断加强合作和信息共享，提高甄别与分析能力，并不断完善出口退税预警监

控指标和监控系统。对于从事合法出口业务的外贸企业而言，应注意加强材料或

货物采购环节的发票管理，并严格依法申请出口退税，避免主动或被动地触发出

口退税环节的潜在风险。

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