《企业内部会计控制实务》项目一 练习题参考答案.docxVIP

项目二练习题答案

一、单项选择题

1．B2．A3．C4．A5．A6．D7．D8．D9．A10．C

11．D12．C13．A14．B15．C16．C17．A18．D19．B

20．B

二、多项选择题

1．ABCD2．ACD3．AD4．ABCD5．ABCD6．ABCD7．ABCD

8．AD9．ABC10．BCD11．ABCD12．ACD13．ABC14．ABCD

15．BCD16．BC17．AD18．ABC19．ACD20．ABCDE

三、判断题

1．×2．√3．×4．√5．×6．×7．×8．×9．√

10．√11．√12．√13．√14．×15．√16．×17．√

18．×19．×20．×

四、问答题

1．内部控制的目标是什么？有些基本要素？

（1）合理保证企业经营管理的合法合规。

市场经济是法治经济。国家制定的各项法律法规是为了维护正常的经济和社会秩序。由于利益的驱动，企业在日常的经营活动中总是存在着违反法规和制度的冬季。内部控制作为一种企业的自律机制，可以有效地约束和控制企业的行为，降低违规操作的可能性，也就是说，国家的法规和制度的落实要依靠内部控制的有效执行来保障。

（2）有助于管理层实现企业的经营方针和目标。

内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于企业经营活动的各个方面，只要企业存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。

（3）保护企业各项资产的安全和完整，防止资产流失。

保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。

（4）保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。

对一个企业的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便做出正确的判断和决策。

（5）提高经济效益和效果。

内部控制要求组织精简、权责清晰，各部门和环节紧密配合、协调一致。同时有效的内部控制具有良好的信息和共同体系，有助于企业提高决策的速度和反应效率。

（6）促进企业实现发展战略。

企业内部控制的最终追求是通过强化风险控制来实现企业的可持续发展。企业在经营过程中无时无刻不存在风险，企业不能为了避免风险而放弃发展，内部控制不是为了不冒风险，而是要将风险控制在可以接受的范围内。

基本要素有内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。

2．小企业内部控制的基本原则是什么？与2008年6月，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》的基本原则有什么差异？

（1）风险导向原则。内部控制应当以防范风险为出发点，重点关注对实现内部控制目标造成重大影响的风险领域。重视重要的业务事项和风险领域，对关键控制点和关键岗位加以特别的防范。

（2）适应性原则。内部控制应当与企业发展阶段、经营规模、管理水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。内部控制是一个动态的变化过程，特别是在市场飞速变化的信息化时代，根据企业内外部环境的变化，企业的经营战略、经营方针以及经营策略都处在不断变化的过程中，内部控制应当不断地、及时地进行修订和完善，才能使企业立于不败之地。

（3）实质重于形式原则。内部控制应当注重实际效果，而不局限于特定的表现形式和实现手段。作为小企业来说，对内部控制应当特别注重实际效果。注重内部控制的及时性和实施手段的有效性。

（4）内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以合理的成本实现有效控制。小企业建立内部控制的目的体现在能够有效地防范错误和舞弊情况的发生，由此将会牺牲一定的效益。但是，如果过度控制不但不能有效控制，还会因此增加成本。所以，企业要运用科学合理的方法，有目的、有重点地选择控制点，实施有效控制。

3．小企业建立和实施内部控制应当遵循的总体要求有哪些？

（1）树立依法经营、诚实守信的意识，制定并实施长远发展目标和战略规划，为内部控制的持续有效运行提供良好环境。

（2）及时识别、评估与实现控制目标相关的内外部风险，并合理确定风险应对策略。

（3）根据风险评估结果，开展相应的控制活动，将风险控制在可承受范围之内。

（4）及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，并确保其在企业内部、企业与外部之间的有效沟通。

（5）对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，识别内部控制存在的问题并及时