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预备费=基本预备费+涨价预备费
基本预备费=(工程费+工程建设其他费)×基本预备费率
工程费=设备及工器具购置费+建筑安装工程费用
涨价预备费P=ΣIt[(1+f)t-1]
It建设期第t年的静态投资
f建设期物价平均上涨率
静态投资=工程费+工程建设其他费+基本预备费
投资方向调节税=(静态投资+涨价预备费)×投资方向调节税率
建设期贷款利息=Σ(年初累计借款+本年新增借款÷2)×贷款利率
固定资产总投资=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息
2
生产性建设项目拟建项目总投资=固定资产总投资+流动资金
非生产性建设项目总投资=固定资产投资
建设项目总造价=固定资产投资总额
项目的流动资金=拟建项目固定资产总投资×固定资产投资流动资金率
实际利率=(1+名义利率÷年计息次数)年计息次数-1=(1+r÷m)m-1
流动资金=流动资产-流动负债
流动资产=应收(或预付)账款+现金+存货
应收帐款=年销售收入÷年周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数
产成品=年经营成本÷年周转次数
销售税金及附加=销售收入×销售税金及附加税率
3
利息I=总金额F-本金P
利率i=单位时间内所得的利息额÷本金P×100%
F=P(1+i)n
F=A[(1+i)n-1]÷i
P(1+i)n=A[(1+i)n-1]÷i
投资收益率R=年净收益(或年平均收益)÷投资总额×100%
总投资利润率Ra=(F+Y)÷K×100%
F正常年销售利润;
Y正常年贷款利息;
K总投资(建设投资+流动资金)
F=销售收入-经营成本-折旧费-摊销费-税金-利息
4
自有资金利润率Re=F÷Q×100%
Q自有资金
静态投资回收期Pt=K÷A
K总投资
A每年的净收益=(CI-CO)t
Pt=(累计净现金流量出现正数的年份数-1)+上一年累计净现金流量的绝对值÷出现正值年份的净现金流量
动态投资回收期Pt,=(累计净现金流量现值出现正数的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值÷出现正
值年份的净现金流量的现值
利息备付率(已获利息倍数)=税息前利润÷当期应付利息费用
税息前利润=利润总额+计入总成本费用的利息费
当期应付利息=计入总成本费用的全部利息
偿债备付费=可用于还本付息的资金÷当期应还本付息金额
净现值率NPVR=NPV÷KpKp—投资现值
增量投资收益率R(2-1)=(C1-C2)÷(K2-K1)×100%
增量投资回收期Pt(2-1)=(K2-K1)÷(C1-C2)
增量投资回收期Pt(2-1)=(K2/Q2-K1/Q1)÷(C1/Q1-C2/Q2):业务量不同情况下。
综合费用法Sj=Kj+PcCj
5
年平均使用成本=(P-LN)÷N+设备的平均年度经营成本
(P-LN)÷N设备的平均年度资产消耗成本
P设备目前实际价值
LN第N年末的设备净残值
经济寿命N0=[2(P-LN)÷λ]0.5
(二)
备租赁的净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率×(销售收入-经营成本-租赁费
用-与销售相关的税金)
租赁费用主要=租赁保证金占用损失+租金+担保费
附加率法:每期租金R=P(1+Ni)÷N+Pr=P(1÷N+i+r)
P租赁资产的价格
N总租期数
i与总租期数对应的折现率
r附加率
年金法分两种支付方式:
期末等额支付R=P(A÷P,i,N)
期初等额支付R=P(A÷P,i,N)÷(1+i)
6
购买设备的净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率×(销售收
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