税务财务知识关于社保入税后薪资与社保相关问题探讨动态PPT.pdfVIP

税务财务知识

税关于社保入税后薪资与社保相关问题探讨

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宣讲人：某某某时间：

20XX.XX

涉税风险分析

税务财务知识探索

工资与社保

关于工资与社保讨论问题,工资与社保不一致涉税风险

分析工资涉税稽查方面社保挂靠个人与企业风险

社保常见问题

社保常见问题，计提工资、社保公积金的会计分录

税务财务知识探索

企业社保缴费

企业社保缴费，是不是必须要跟个人的工资保持一

致呢？这主要是针对于社保税改问题。从2019年1

月1号开始，社保将由税务部门逐步开始征收，这

也就意味着社保税改的落实和执行。随着社保入税

+金税三期的强大，只要对比工资和社保不一致，

企业就存在问题！

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工资与社保不一致涉税风险分析

理论上来说，工资和社保是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。就算

系统提示异常，不代表企业就存在问题的。

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劳动A公司总部在深圳，B员工在深圳总部签订劳动合同，因B

合同员工是深户，要求社保缴纳在深圳，后面被总部派去上海

公司任职

工资上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社

薪金保费。对上海公司来说，只有工资代扣代缴个税，没有社

保，企业是不是有很大的涉税风险？

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企业人资不变，企业如何面对税务稽查？需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪

酬，有签名文件等。企业人员调配，企业如何面对税务稽查？就想案例那样，B员工在深圳总部交社保，调

拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？

账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上

海公司可提供内部证据作以税前列支。

必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税

业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。

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工资涉税稽查方面

根据企业情况，稽查人员针对企业账务上的工资支出，可从4个方面入手稽查

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检查企业人员花名册、考勤表、工资明细账利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人

和工资条，审核发放工资与银行代发工资的员与企业交社保人员是否一致，并对企业缴纳个

数据是否一致。审查分析企业“应付职工薪税和收入情况实施检查。

酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各

种津贴、补助和奖金发放是否正常。检查职

工人数分析企业记账凭证和原始凭证，结合

企业生产经营情况和生产规模来判断企业职

工人数和形成标准是否合理。

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