物业部固定资产管理标准作业程序样本.docVIP

物业部固定资产管理标准作业程序

一、目标

规范固定资产管理，确保企业财产完好和安全。

二、适用范围

适适用于物业部全部固定资产管理。

三、职责

1、财务部主管负责固定资产管理工作组织、实施及监督。

2、固定资产管理员负责固定资产分类、登记、管理、盘点及清查。

3、使用部门责任人或使用人负责保管和维护。

四、程序关键点

1、固定资产定义

(1)固定资产是指使用期限超出十二个月房屋及建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产经营相关设备、器具、工具等。

(2)不属于生产经营关键设备物品，单位价值在500元以上，而且使用期限超出十二个月也应该作固定资产。

2、固定资产分类

(1)固定资料按具体用途可分为以下几类：

①房屋及建筑物。房屋是指企业各部门用房和连同房屋不可分离隶属设备，如电梯、卫生设备等。建筑物是指房屋以外围墙、水塔和企业内花园、喷水池等设施；

②机器设备。是指用于经营服务洗衣设备、排水泵；用于产生电力、冷暖气多种设备；

③家俱设备。是指用于经营服务和经营管理部门高级沙发、组合家俱等；

④交通运输工具。是指用于经营服务和企业内部运输多种车辆，如小轿车、卡车、吊车、电瓶车等；

⑤电器设备。是指用于企业经营服务或管理用电子计算机、电视机、电冰箱、通讯设备等；

⑥其它设备。是指不属于以上各类其它经营管理、服务用固定资产。

3、固定资产建帐和日常管理

(1)固定资产管理员依据仓库出具资产验收单，在3个工作日内建立《固定资产台帐》。台帐内容包含：资产代码、资产名称、类别、使用部门、存放地点、购置日期、原值、使用年限、月折旧额、累计折旧额、责任人等。

(2)财务部会计应按《企业固定资产分类折旧年限表》相关要求采取平均年限法按月计提固定资产折旧，平均年限法固定资产折旧率和折旧额计算公式以下：

①年折旧率=（1-估计净残值率）/折旧年限×100%；

②月折旧率=年折旧率÷12%

③月折旧额=固定资产原值×月折旧率。

(3)净残值率根据固定资产原值3%~5%确定，净残值率低于3%或高于5%，由财务部自主确定，报主管上级企业财务立案。

(4)使用部门责任人和使用人因工作岗位调动或离职，应按《职员离职、内部调职标准作业程序》中相关要求办理资产移交手续。

(5)对流动使用固定资产，各部门应完整统计每次使用情况。

(6)对部门和部门之间调整使用固定资产，双方应在调整使用后一个工作日内到财务部办理相关手续，方便于以后资产查对。

(7)出售或外借固定资产，凭总经理同意相关资料到财务部办理相关手续。

(8)日常报废或丢失固定资产，应由使用部门责任人组织相关人员查清原因、提出处理意见，报总经理同意后到财务部办理相关手续。

(9)闲置和暂停使用资产，由仓库进行统一库存管理；库存资产重新使用前应由相关人员进行检验、保养后，方可投入使用。

4、固定资产盘点和清查

(1)固定资产管理员于每十二个月12月份会同企业各部门责任人对各部所管辖资产进行清查。清查内容包含：固定资产数量、固定资产流向、固定资产使用情况及现实状况。

(2)财务部主管在资产清查工作结束后，应依据清查资料编制相关资产报表，在第二年1月30日之前上报企业总经理和董事会。

5、固定资产清查结果处理

(1)对不能维修或已无使用价值资产，由使用部门填写《固定资产报废申请表》，经相关技术部门检验验证、财务部门审核、报总经理同意后，到财务办理报废及除帐手续。

(2)如报废资产零配件拆除后或以出售或作为其它资产维修配件使用，应报财务处理。

(3)需维修固定资产，由使用人按相关部门相关要求处理。

(4)盘盈或盘亏固定资产参考《会计核实标准作业程序》相关规程进行相关账务处理。

(5)各部门要求报废、出售和修理固定资产均须报财务部办理相关手续。

6、固定资产档案保管

(1)固定资产账务资产，每个月由财务部会计分类、整理、归档和装订。

(2)资料经财务部主管审核后，加密在财务部内作长久保留。

(3)固定资产资料整理、各项报表编制、报送等作为固定资产管理员绩效考评依据之一。

五、统计

1、《固定资产卡片》

2、《固定资产盘点表》

3、《固定资产报废申请表》

六、相关支持性文件

1、《会计核实标准作业程序》

2、《职员离职、内部调职标准作业程序》

服务收费标准作业程序

一、目标

规范服务费用收缴工作，确保如数、立即、安全收回各项费用。

二、适用范围

适适用于物业部管理服务费及其它各项有偿服务费收缴工作。

三、职责

1、出纳员或收费员负责按本程序办理各项费用银行托收及现金收取工作。

2、各部门主管负责对本部门相关有偿服务项目计费和审核。

3、财务部会计负责对各项有偿服务费用计算及填制收费通知单。

4、服