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XX银行营业费用管理要求（试行）

总则

第一条为规范营业费用核实和管理，依据《中国会计法》、《企业会计准则》、《金融企业财务规则》、《XX银行财务会计基础制度》等相关法律法规，特制订本措施。

第二条本措施所称营业费用是指我行在业务经营及管理工作中为开展日常经营活动所发生经济利益流出，不包含为第三方或用户垫付款项。

营业费用包含：职职员资、职员福利费、职员教育经费、工会经费、解聘福利、劳动保护费、劳动保险费、住房公积金、税金、奖金、住房补助、取暖及降温费、业务宣传费、业务招待费、印刷费、电子设备运转费、钞币运输费、安全防卫费、保险费、邮电费、诉讼费、公证费、咨询费、审计费、技术转让费、研究开发费、外事费、公杂费、差旅费、水电费、租赁费、修理费、绿化费、理事会费、会议费、会费、广告费、上缴管理费、固定资产折旧、低值易耗品摊销、长久待摊费用摊销、无形资产摊销、地方教育附加、待业保险费、其它业务及管理费等。如遇科目调整，凡按原归属关系和性质属于营业费用，一律按本措施实施。

第三条各行要根据“规范化、标准化、程序化”工作要求，建立支出行为规范、核实内容清楚、审批权限明确、监督制度严格费用管理体制，实现防范财务风险、控制费用总量、优化费用结构、提升投入产出比营业费用管理目标。

第四条营业费用管理要遵照以下标准：

（一）依法合规和支持发展标准。各行要依据现行法规和制度开展营业费用管理和核实工作，将有限财力利用到支持业务发展上，严禁账外经营、虚列支出、超支挂账、超绕控制等违法违规行为。

（二）效率优先和兼顾公平标准。各行要在确保业务发展前提下，以实现价值最大化为目标，节省各项费用开支，经过调整费用投向和开支结构提升费用产出效率，消除多种不计效益、不顾能力、不讲积累随意投入行为，兼顾长久和近期、全行和局部利益。

（三）预算管理和支出行为控制并重标准。各行要做好营业费用预算编制工作，并从事前、事中、事后三个步骤，加强对营业费用投入论证、授权审批、账务核实、跟踪监测和监督检验工作，将各项费用严格控制在授权额度以内。

（四）统一管理和分工负责标准。营业费用由各行资金财务条线统一管理，其它部门或个人不得自行要求费用支出标准或其它费用支出事项。要明确各费用科目或账户业务主管部门及其在费用管理工作中责任。

第五条各行要按本措施开展营业费用核实和管理工作。

管理要求

第六条营业费用管理职能分工以下：

（一）资金财务条线是营业费用及相关成本支出主管部门，负责营业费用预算、授权控制、账户管理、标准制订及分摊考评等，负责制订集中采购管理措施，明确集中采购范围和步骤。

（二）各行要依据本行业务管理条线职责范围明确各费用科目或账户业务主管部门，并由其负责编制分项目费用预算草案，及相关费用投入前可行性论证和初审，对费用投入过程进行监督，分析投入效果，对投入效果负责。

（三）人力资源部门为工资主管部门，负责制订职职员资和短期用工工资总额计划，负责社会统筹、职员福利、保险、医药费、住房公积金、年金等事项政策制订和解释，并负责对外报送和上述业务相关各类报表和外部保险统筹等部门协调。

资金财务条线负责依据人事部门相关支付工资、计提或缴纳职员福利费、工会经费、职员教育经费等工资性计提费用正式书面文件进行账务处理。

第七条各行要根据财务管理要求，统一关键财务事项核实层级，在本行费用支出权限内制订符合本行情况费用支出标准。

第八条各行资金财务条线应在和下级行和业务主管部门进行充足沟通基础上，根据关键性和效益性标准，编制全行整体费用预算和条线预算，并定时监测、分析预算实施情况，立即发觉和纠正费用支出中问题。

第九条各行要在确保业务发展前提下，强化费用分配激励效果，充足发挥费用分配措施保障、激励和引导作用。

第十条营业费用管理要实施行长负责制，各行行长可在授权范围内，以行长转授权书形式，对下级行或本行其它财务管理人员转授费用审批权限。各行行长对本行营业费用计划实施情况和营业费用核实资料正当性、真实性、完整性负责。

第十一条各行要依据营业费用考评分配结果，对下级行分类费用总量和单笔支出额度进行授权。各行费用审批权限范围为上级行分类下达营业费用总额和单笔支出控制额度。

第十二条费用列支审批步骤以下：

（一）费用申请部门说明费用投入原因和意向，并规范填制和提交费用投入审批表（见附件1）及相关资料。

（二）业务主管条线审核费用申请单位、条线申请，对同意事项向费用审批人提出明确意见；对大额项目支出申请单位、条线要具体编制支出预算书，经可行性论证（包含必需性和效益性论证）后，按要求审批权限逐层上报。

（三）费用审批人是指各行行长及按要求经行长转授费用审批权各级管理人员。费用审批人在权限范围内对拟投入事项提出审批意见，对达成本行财务审查委员会审批权限大额费用或项目支出，要按