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工程结算编制及审核作业指引

1.目的

为规范公司工程结算，更好的控制工程成本(建安成本)、切实做好工程结算的编制及审核工作，避免结算编制及审核过程中发生的失误，以提高工程结算工作的工作效率。

2.适用范围

本指引适用于公司所属合同项目

3.定义

3.1工程结算：指工程竣工后，承包商根据经审核的竣工图，按照合同规定计价原则编制工程结算进行送审，工程部、成本部根据合同约定对送审的结算进行审核，经三方确定并加盖公司公章后结算金额的过程。

3.2工程结算审核：指工程成本控制部的结算审核人员根据承包商报送的资料并结合公司资料及工程现场实际情况对承包商报送的过程结算、竣工结算进行审核的过程。

4.管理职责

4.1监理公司：审查竣工图，确保竣工图与现场施工的一致性，填写《设计变更实施情况表》。

4.2工程部：在工程竣工后，向承包商发出结算通知。审查竣工图，确保竣工图与现场施工的一致性，填写《设计变更实施情况表》、《工程结算工作交接单》及《工程合同执行情况表》。

4.3成本部：负责管理项目公司各项结算事务，包括：

结算采用多级审核制，形成结算审核报告并对结算的审核成果负责，填写《建筑工程技术经济指标分析表》、《工程合同执行情况表》及《工程预（结）算审核意见表》并报送总经办备案。

5.具体内容及工作程序

5.1工程类（不含零星工程）结算

5.1.1结算程序

5.1.1.1工程部接收的工程结算资料，其工程必须是经过政府质检部门验收合格并符合双方签订的合同约束条款。工程部在向成本部提交的《工程结算工作交接单》中详细说明合同价款、设计变更、现场签证之外的增减款事项、工程遗留、合同违约、施工现场清理、土方是否按合同规定堆放、建筑垃圾是否已全部外运、甲供材料、隐蔽工程、工程扣款、委托其他单位施工的内容、散装水泥发票及新型墙材发票是否已交纳等事项。

5.1.1.2完整结算资料包括但不限于：招标文件、招标答疑、承包商投标文件、工程合同、施工组织设计方案、图纸会审记录、开工竣工报告、施(竣)工图、工程竣工验收资料、设计变更及设计变更完成情况确认表、现场签证、甲供材料供应统计表、甲方认质认价材料价格确认表、双方达成一致的预算书或包干价、工程奖罚记录情况表、扣减类水电费表等、其他与工程结算相关的双方确认的协议和备忘录、政府关于工程造价的政策以及承包商提供的结算书等。

5.1.1.3承包商提交由该项目经理签字确认并盖章的

结算资料（原件）并填写《工程结算资料审核意见表》，依次报送监理单位、工程部、成本部进行初步审核，各初审部门负责人在《工程结算资料审核意见表》上签署意见，需在15个工作日内完成，并将初审意见反馈给承包商，承包商需

在5个工作日内确认并修订完成，逾期视为认可。

5.1.1.4资料初审完成后，承包商提交由该项目经理签字确认并盖章的结算资料（原件）、《工程结算资料审核意见表》、《工程结算资料报送审批表》，所有结算资料应按顺序编号后装订成册，结算的资料必须完整、签章齐备；对于现场签证等用于结算的敏感性资料逾期不予补报或补签；结算中所有资料必须加盖承包商公章才能生效。结算时间以甲方项目总经理签署《工程结算资料报送审批表》的时间为准。

5.1.1.5工程部及成本部进行结算初审，造价工程师与承包商完成结算核对后（承包商须签字确认），填写《工程预（结）算审核意见表》并签字，同时应将结算电子文档、计算底稿、所有结算资料移交总经办进行汇审。

5.1.1.6总经理审核的《工程预（结）算审核意见表》及相关结算资料报送董事会审批。

5.1.2结算编制方法

5.1.2.1结算工程量的编制方法

A、预决算包干工程的编制原则：工程量以竣工图为准，竣工图不清之处，初审造价工程师反馈给工程部，由其进行实地测量，并将与现场不符的竣工图退回工程部经办人。

B、对于实行总价包干工程的工程量计算：若采用施工

图进行招标的，则只计算施工过程中发生的图纸会审纪要、设计变更、现场签证、基础超深、技术核定单等增减部分的工程量，并采取一单一算的方式。若招标所用图纸与施工图纸不同，则应先计算施工图的工程量，再计算招标采用图纸的工程量，（计算工程量时应采用同一种算量软件：广联达）用施工图量减去招标图量的方法，得出图算量的差异；再计算施工过程中发生的图纸会审纪要、设计变更、现场签证、基础超深、技术核定单等增减部分的工程量，并采取一单一算的方式。

C、对于实行全费用综合单价包干工程的工程量计算：按竣工图并结合现场实际情况，根据合同约定并结合现场收方的工程量计算方法进行计算。

D、对于实行费率招标或费率议标工程的工程量计算：按竣工图并结合现场实际情况，根据合同约定的工程量计算方法进行计算。

E、对于实行成本加酬金工程的工程量计算：按竣工图并结合现场实际情况，根据合同