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日记账登记的格式

日记账,是由出纳员依据现金收支票据序时逐笔登记的一种账簿,反

映村集体经济组织在一个会计期间现金流入和流出的总体情况。下面

是由店铺分享的日记账登记的格式，希望对你有用。

日记账登记的格式

日期栏：按照记账凭证的日期。

凭证栏：按照记账凭证的种类和编号登记，如果是现金收款凭证，

就登记“现收”，如果是现金付款凭证，就登记“现付”。另外要把

编号写在号数栏，以便查账和核对。

摘要栏：按照记账凭证所记录的摘要登记。

对方科目栏：为了方便查看每笔现金业务的来源和去向，要按照

记账凭证所列的对方科目进行登记。

收入栏、支出栏：均按照记账凭证登记。

提示：每日终了，应该分别计算现金的收入合计和支出合计，然

后结出余额，同时要与实际库存现金进行核对，做到“日清月结”。

到月末终了，同样计算本月的现金收入合计数和支出合计数，同样也

需要结出余额。

日记账登记的要求

1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计

凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，

同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记

入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会

计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出

纳人员可以拒绝入账。

2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，

若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。

在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要

与库存现金进行核对。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应

紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.5、登记日记

账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。

同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。

6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总

额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”

和“承前页”。在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，

不得刮、擦、挖、补。|

(二)银行存款日记帐

银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常

也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺

序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付

款凭证登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和

本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单

逐笔核对。银行存款日记账的格式也分为三栏式和多栏式两种，其基

本结构与现金日记账类同。

1.三栏式银行存款日记账的登记方法：

三栏式银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本

相同，但需要将结算凭证的种类、编号填写到“结算凭证”栏。另外

对于将现金存入银行的业务，由于填制的是现金付款日记账，因此银

行存款的收入数是根据现金付款凭证登记的。每日终了时要结出余额，

做到日清，以便检查监督各项收支款项，避免出现透支现象。

2.多栏式银行存款日记账的登记方法：

多栏式银行存款日记账是分别按银行存款收入和支出的对于科目

设置若干专栏，以便详细反映银行存款收入来源和支出去向。多栏式

银行存款日记账与多栏式现金日记账的登记方法基本相同，也是逐日

逐笔登记银行存款的收入数和支出数，以及其对应科目的金额，月末，

会计人员根据多栏式银行存款日记账的各个专栏本月合计数登记有关

总账。

现金日记账的操作方法

现金日记账与现金收付款凭证核对

收、付款凭证是登记现金日记账的依据，账目和凭证应该是完全

一致的。但是，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生重

记、漏记、记错方向或记错数字等情况。帐证核对要按照业务发生的

先后顺序一笔一笔地进行。检查的项目主要是：核对凭证编号;复查记

账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致

性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保帐证完全一致。

现金日记账与现金总分类帐的核对

现金日记账是根据收、付款凭证逐笔登记的，现金总分类帐是根

据收、付款凭证汇总登记的，记账的依据是相同的，记录的结果应该

完全一致。但是，由于两种帐簿是由不同人