企业审计工作计划.doc

公司审计2023年度工作计划

1、此后5年公司审计工作的总体目的是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济协议审计等并重。

2、2023年审计工作重点是：以内控制度审计为基础,以经营业绩审计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的贯彻，充足发挥内部审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实行审计监督同时，提高审计服务职能。

⑴一方面完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审计业务类型，准备建立《集团公司内部控制制度审计办法》、《集团公司预算执行情况审计办法》、《集团公司协议管理审计办法》三项内审制度。

⑵内控制度是指公司为实现经营目的，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、组织、制约、检查的控制系统，2023年内审工作应当建立在公司内部控制的基础上，对其执行情况进行检查与评价，重要是评价内控是否健全、有效，可依赖限度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提下，在运营中是否得到认真的贯彻和执行，是否有助于公司的经营活动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而拟定审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出审计意见，促进下属公司健全和完善内控制度，保证其经营活动正常运营。

⑶通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准(而非以费用制度为预算标准)，因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文献。

内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，重要是对下属公司的每半年度经营业绩(预算执行)审计，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向防止型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的重要因素，分析因素，抓住关键，提出建议和意见，进而促进下属公司加强经营管理，提高经济效益。

在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也就是对下属公司经营者年度或任期内的经营目的、经营任务完毕情况以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对下属公司领导干部任中经营绩效的评价。

⑴对下属公司经营业绩审计(年度审计、半年度审计)：

通过对下属公司20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各下属公司考核的依据。

通过对20xx年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、贯彻经营管理措施，围绕集团年度经营目的提高经营效益。

⑵结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行

①收入协议审计

集团实行资金集中管理，各公司的收入应所有纳入预算管理，并入账核算，禁设小金库，因此，对下属公司的各项收入项目是否纳入预算管理，收入金额所有入账，以及收入内控是否健全、有效进行审计。

②在各项成本费用支出进行跟踪审计

集团公司与下属公司签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属公司的主营业务成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以拟定下属公司各项成本费用支出的真实、合法性。

③工程项目的竣工结算审计

近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的征询公司审计，因此，重要是对工程招标、协议签订、竣工验收、付款进行审计。

1、对下发整改告知责令限期整改的下属公司，要及时进行回访，监督审计意见的贯彻，使公司存在的问题逐渐减少，同样的问题不反复出现，从而达成查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目的。

2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核脱节。

1、20xx年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备局限性，导致年度工作目的未能所有贯彻，2023年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位设立配备审计人员，充实审计队伍力量。

2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营管理作用。

3、运用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增长效益的事例，或定期与公司各职能部门及下属公司老总、相关部门进行座谈，让所有员工了解内审在公司中的作用，特别是让下属公司领导从了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好的基础。

4、通过审计回访，贯彻审计问题整改，同时也使