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全面预算管理在贸易企业的应用2024-01-22汇报人：

CATALOGUE目录全面预算管理概述贸易企业特点及预算管理挑战全面预算管理体系构建贸易企业预算编制要点预算执行与控制策略预算考核与激励机制设计全面预算管理系统实施及优化建议总结与展望

CHAPTER全面预算管理概述01

定义全面预算管理是一种综合性的管理方法，通过对企业未来一定时期内的经营、投资、财务等活动进行全面预测和规划，合理分配资源，有效组织和协调生产经营活动，以实现企业战略目标。全员参与涉及企业各个层级和部门，需要全员参与预算编制和执行。全额预算涵盖企业所有收支项目，实现全面覆盖。全程管理对预算编制、执行、调整、考核等全过程进行管理义与特点

全面预算管理的重要性通过预算分配资源，确保资源向高效益领域倾斜。将企业战略目标分解为具体预算目标，引导企业各项活动围绕目标展开。通过预算预测和规划，提前识别并应对潜在风险。为业绩评价提供客观依据，促进企业内部激励机制的形成。资源优化配置目标导向风险防控业绩评价

起源阶段01预算管理起源于20世纪初的美国，最初应用于政府部门，后来逐渐扩展到企业领域。发展阶段02随着企业规模的扩大和管理需求的提高，预算管理逐渐从单一的财务预算发展到包括经营预算、资本预算和财务预算在内的全面预算管理体系。成熟阶段0320世纪90年代以来，随着信息技术的发展和管理理论的创新，全面预算管理在理念、方法和技术等方面不断完善和成熟，成为现代企业管理的重要工具之一。全面预算管理的历史与发展

CHAPTER贸易企业特点及预算管理挑战02

贸易企业特点多样性贸易企业涉及商品种类繁多，包括工业原料、消费品、农产品等，每种商品的市场行情、价格波动等因素都会影响企业经营。全球化贸易企业通常涉及跨国或跨地区经营，面临不同国家和地区的政治、经济、文化等方面的差异。高风险贸易企业面临市场风险、信用风险、汇率风险等，需要建立完善的风险管理体系。

贸易企业受市场波动影响较大，商品价格、汇率等因素的变动可能导致预算与实际产生较大偏差。市场波动信息不对称跨部门协作贸易企业在全球范围内开展业务，信息收集和处理难度较大，可能导致预算制定不准确。贸易企业涉及采购、销售、物流等多个部门，跨部门之间的协作和沟通对预算管理至关重要。030201预算管理挑战

针对市场波动较大的特点，贸易企业应建立灵活的预算调整机制，及时应对市场变化。建立灵活预算机制通过加强市场调研和信息收集，提高预算制定的准确性和科学性。加强信息收集和处理加强部门间的沟通和协作，确保预算管理的全面性和有效性。同时，建立合理的激励机制，促进各部门积极参与预算管理。强化跨部门协作建立完善的风险管理体系，对市场风险、信用风险等进行有效监控和预警，降低预算风险。提高风险管理水平应对策略

CHAPTER全面预算管理体系构建03

负责审议和批准预算方案，监督预算执行，评估预算效果。预算管理委员会负责预算编制的组织、指导和协调，审核和汇总预算草案。预算管理办公室负责编制本部门预算，执行经批准的预算，定期报告预算执行情况。各业务部门组织架构与职责划分

确定预算目标编制预算草案审核与汇总审议与批准预算编制流程与方据企业战略规划和年度经营计划，确定预算目标。各业务部门按照预算编制要求，编制本部门预算草案。预算管理办公室对各业务部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡。预算管理委员会对汇总后的预算方案进行审议，并报企业决策层批准。

预算执行预算调整预算监控预算考核预算执行与监控机制各业务部门按照批准的预算方案，组织预算执行工作。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。在预算执行过程中，如遇重大变化或突发事件，需及时调整预算方案。将预算执行结果纳入企业绩效考核体系，对预算执行情况进行考核和奖惩。

CHAPTER贸易企业预算编制要点04

根据企业战略和市场环境，合理设定收入预算目标，明确收入增长点和预期市场份额。确定收入预算目标深入了解目标市场需求，包括消费者偏好、竞争对手情况和市场趋势等，为编制收入预算提供依据。分析市场需求根据市场需求分析，制定相应的销售策略，包括产品定价、促销活动和销售渠道等，以确保实现收入预算目标。制定销售策略收入预算编制

预测成本变动结合市场环境和企业内部情况，预测各项成本要素的可能变动趋势，为编制成本费用预算提供参考。识别成本要素对企业运营过程中的各项成本进行深入分析，识别主要成本要素，如原材料、人工、运输和仓储等。制定成本控制措施针对识别出的主要成本要素，制定相应的成本控制措施，如采购策略优化、生产效率提升和费用管理等，以确保成本费用预算的实现。成本费用预算编制

对企业历史资金流动情况进行深入分析，了解资金流入流出的主要来源和用途。分析资金流动结合企业