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2024年税务师题库
第一部分单选题(500题)
1、甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为()。
A.2.62万元
B.2.67万元
C.2.89万元
D.2.95万元
【答案】:D
2、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
【答案】:D
3、位于山西省的原煤开采企业,2021年5月开采并销售原煤100万吨,取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%,该企业当月应缴纳资源税是()万元。
A.5000
B.1500
C.2000
D.3000
【答案】:D
4、下列关于关税征收管理的说法,正确的是()。
A.海关多征的税款,海关发现后应当立即通知纳税人办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款
C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起10日内缴纳税款
【答案】:A
5、下列选项,属于环境保护税计税依据的是()。
A.大气污染物的污染当量数
B.水污染物的排放量
C.固体废物的产生量
D.噪声分贝数
【答案】:A
6、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。
A.书面合同
B.付款证明
C.运输货物的具体型号清单
D.境外单位的对账单或发票
【答案】:C
7、《企业所得税法》第九条规定:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠,可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的()。
A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧,程序从新原则
【答案】:C
8、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是()。
A.售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
B.售卡方在销售单用途卡时,取得预收资金需缴纳增值税
C.持卡人使用单用途卡购买货物时,货物的销售方不缴纳增值税
D.售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D
9、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起()日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A.15
B.20
C.30
D.60
【答案】:B
10、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额为()万元
A.0.45
B.0.50
C.0.77
D.0.55
【答案】:A
11、对于符合清算条件,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足清算条件之日起()日内到主管税务机关办理清算手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
【答案】:C
12、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。
A.88.57
B.57.14
C.61.90
D.85.71
【答案】:D
13、某县城一企业2021年1月缴纳增值税33万元(其中含有因符合免税规定而被退库的5万元),缴纳消费税28万元,被查补增值税3万元,房产税2万元。则该企业当月应缴纳的城市维护建设税为()万元。
A.2.95
B.3.20
C.3.05
D.7.50
【答案】:A
14、某企业为增值税一般纳税人,一季度买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当期卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。
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