公司管理费用核算流程说明模板.docVIP

北京xx天然气企业管理费用核实步骤说明

步骤编号及名称：GP13.11.02.02管理费用核实

一、步骤介绍：

1、步骤内容

本步骤描述管理费用核实过程。

2、步骤起止点

管理费用核实步骤从各相关业务部门取得原始费用发票开始，至编制管理费用预算差异分析汇报止。

3、术语解释：

管理费用含义：是指企业为组织和管理企业生产经营所发生费用，包含行政管理部门在企业经营管理中发生，或应该由企业统一负担企业行政管理部门职职员资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘用中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、职员教育经费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包含应计入营业外支出存货损失)、计提坏账准备和存货跌价准备等。

二、步骤包含部门及职责

1、业务主管部门及职责：

财务部：关键负责按费用控制规章制度，监督费用开支手续完整、规范和管理费用开支合理性，对管理费用开支做出会计处理，并和预算作差异对比分析。

2、业务参与部门及职责：

相关部门：关键是指发生经营业务活动部门，负责办理管理费用开支审批手续，提供费用开支原始凭证，按期提供费用月报表。

三、步骤包含相关制度和统计

1、制度：

《企业会计准则》

《企业会计制度》

油财字[]第407号《相关下发成本、费用管理措施通知》；

《输气成本、费用核实和管理措施》；

北京天然气集输企业《规章制度汇编》中费用管理相关要求

财务部公布多种费用报销通知

2、统计：

管理费用报表、预算费用差异分析汇报。

四、其它需要说明事项