税务机关应如何与大企业保持良好的沟通与协调.pdfVIP

税务机关应如何与大企业保持良好的沟通

与协调

为加强大企业税收管理及纳税服务工作，指导大企业开

展税务风险管理，防范税务违法，依法履行纳税义务，XX年

5月5日，国家税务总局印发了《大企业税务风险管理指引》。

《指引》是一部全新的系统管理规范，其目的在于引导大企

业建立一套符合自身特点的、能有效运行的内部税务风险管

理体系，合理控制税务风险，从而依法履行纳税义务，避免

因没有遵循税收法律法规可能遭受的法律制裁、财务损失或

声誉损害。可以说，《指引》不但为大企业发展指明了方向，

也为中国税收征管及服务趋同国际化迈出了重要一步。

大企业既是税务管理的重点，也是税收增长的重点，服

务、管理好大企业，为大企业营造良好的纳税环境无疑是改

善投资环境的一个重要方面，也是税收经济观的重要体现。

如何与大企业保持良好的沟通与协调是税务机关需要积极

探索的重要问题。我认为，税务机关应从三个方面加以引导。

一、引导税务人员为大企业提供更全面、更有效地服务

大企业税收贡献度较高，所占比重较大，税务人员应针

对各企业不同的税务风险，实施不同的管理，提供差异化的

服务，提高工作效率，真正加强对大企业的税源管理。一是

加大巡查力度，建立大企业巡查台账。通过每月的大企业定

期会议以及巡查制度，加强对大企业税收风险的防范，提高

纳税人的税法遵从度，夯实税收收入基础。就遵从度而言，

虽然大企业在主观上有较强的意愿，可现实中仍然存在不遵

从的现象，有的甚至十分严重。针对大企业的特点和其不遵

从的原因，税务机关应该充分利用大企业的遵从愿望和内控

要求，在平时的日常管理中就将管理重心适当前移，注重宣

传辅导，提高税法透明度，注重通过评估，引导企业积极进

行自我纠正，在大大节约资源投入的同时，实现大企业遵从

度的提升。

二是加大控管力度，提高大企业管理水平。根据税源分

布特点，通过信息管理平台，采用行业数据标准化分析，积

极探索大企业在税收方面的管理方法。税务人员每月统计并

将数据导入税源管理信息系统，通过对录入以后数据的横

向、纵向比较及相关的行业分析，对其中有疑问的预警企业

进行调查。

三是加大服务力度，实施具有针对性、个性化和专业化

的纳税服务。坚持开展税收服务性调研，第一时间向大企业

宣传最新的税收政策，同时加强对税收政策贯彻和管理措施

执行方面的调研、分析，积极研究、分析税制改革、政策变

化对企业发展的影响，建立与大企业税收政策调研的互动机

制，向大企业提出在正常生产经营活动中，税收政策执行和

管理措施落实等方面合理化建议，引导企业更好地执行国家

税收政策，做到税企互动，达到税企双赢的效果。在税收分

类管理的基础上，力求抓住重点，发现并解决问题，在巡查

的同时，向纳税人提供高质量、个性化服务，提高纳税人的

遵重度。

四是加大协调力度，建立和完善大企业税收管理信息平

台。根椐大企业数据信息变化快、流量大，涉及执行的税收

政策多的特殊情况，通过上办税服务厅，及时掌握大企业的

生产经营情况和财务状况。在税收管理过程中要着重掌握企

业复杂的内部核算机制，建立起与企业物资流、资金流、信

息流有机联系的税收管理平台，通过对企业基础信息进行收

集、传递、汇总、加工、分析、综合，随时掌握企业的税源

变化，更好地开展大企业税收管理和服务工作。另外，由于

大企业分布区域广，涉税事项杂，管理环节多，经营任务重，

可依托络qq设立大企业管理群，建立一个有力的、广泛的

协调、沟通、反馈机制，及时沟通和处理一些特殊问题，平

衡各方面的利益关系。

二、引导大企业完善自身税务管理，有效降低税务风险

为加强对大企业的事前税务管理，提高纳税服务水平，

引导大企业合理控制税务风险，税务机关应按照《大企业税

务风险管理指引》，以参与企业制度建设的方式提前介入企

业纳税管理环节，实现税务管理环节的前移，辅导企业提前

防范税务风险，变发现型控制为预防型控制，引导企业建立

一套顺应国际趋势的税务风险管理机制，规范大企业事前税

务管理，提高纳税服务水平，帮助大企业防控税务风险。应

从以下几个方面引导大企业控制税务风险。首先，大企业应

根据需要设立税务管理部门或岗位，明确各岗位的职责和权

限，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。企

业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定并

跟踪、评估和监控相关税务风险。其次，企业应识别内部及

外部风险因素，风险评估由企业税务部