财务预算管理作业指引.docx

财务预算管理作业指引

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修订内容

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审核人

批准人

流程概况

流程目的

加强预算管理，优化资源配置，实现预算管理的规范化、程序化和制度化，提升经营管理水平。

适用范围

适用于地产总部及城市公司，公司全面预算的编制、调整、执行及考核等事宜，应遵循本办法的规定。

定义

全面预算：全面预算是企业按照发展战略目标，在对未来环境预测和科学规划的基础上，上下协同，统筹安排，确定公司和公司内部各经济单位预算期内的经营目标，并以价值形式反映企业生产经营和财务活动的计划安排。全面预算管理是对预算的编制、审核、审批、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。

预算期间：年度预算期间为每年自然年度，由1月1日起，到12月31日止。

流程主导部门

财务管理部/城市公司财务部

流程参与部门

各参与部门

部门

流程中承担职责

预算责任部门

负责本部门预算编制、上报、控制、分析和考核工作；

按照授权审批程序，严格执行各项预算；

研究解决预算编制执行中存在的问题；

根据经营发展实际，提出预算调整申请。

财务管理部/城市公司财务部

负责拟定预算管理相关规章制度，并提请董事会审批；

负责指导、汇总、平衡、控制、调整各职能部门和项目的预算草案，编制公司总预算，对预算的调整进行说明，并提请董事会审批；

编制财务预算，即利润预算、资产负债表预算及现金预算；

编制本部门的费用预算；

审核、分析预算执行分析报告，对预算执行结果进行评价；

汇总预算执行情况，形成总预算的预算执行分析报告，并逐级上报董事会；

配合预算考核机构对各预算执行单位进行预算考核；

其他董事会安排的工作。

董事会

审批通过预算管理相关制度及具体措施；

根据公司的经营计划，下达公司的预算控制目标；

审批全面预算方案，通过后下达执行；

组织召开预算执行分析会议，根据当期预算执行情况制定下一步行动计划；

审批、平衡预算调整方案；

组织考核预算执行情况；

协调解决预算编制和执行中的问题；

其他相关事宜的决策。

工作程序

全面预算编制内容

全面预算编制内容包括：业务预算、资本预算、资金预算和财务预算。

业务预算

业务预算是反映预算执行单位在预算期内生产经营活动的预算，包括销售预算、项目土地费用预算、项目前期费用预算、项目工程费用预算、项目期间费用预算和其他专项预算等。

销售预算：是反映预算执行单位在预算期内销售各种产品可能实现的销售量及其收入的预算，主要依据是年度目标利润、预测的市场销量、提供的产品结构以及市场价格等，由营销策划部负责编制。

土地费用预算：是反映预算执行单位在预算期内根据签订的合同、协议所需支付的土地出让金、契税、大市政配套费、征地拆迁安置补偿费、土地闲置费和其他与取得土地相关的费用，主要依据是合同、协议规定的付款时间和条件及相关政府规定和要求，由项目拓展部负责编制。

前期费用预算：是反映预算执行单位在预算期内为完成项目前期准备工作，包括项目正式施工前发生的设计费、规费和前期工程费等各项费用的预算，主要是在项目年度开发计划的基础上，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。其中：

设计费预算主要包括规划设计费、建筑设计费、景观设计费、精装修设计费等，由设计管理部负责编制；规费预算主要包括人防费、绿化费、高教费、配电贴费等行政事业性收费、勘测费、丈量费及可研评审费等，由报批报建部负责编制；前期工程费预算主要包括三通一平费用、临时用水用电设施费、临时设施费等，由成本管理部负责编制。

工程费用预算：是反映预算执行单位在预算期内完成年度开发计划所需的工程建设费用的预算，主要依据建安工程、装修工程、室外工程、环境工程、设备工程、弱电工程、公共配套设施和不可预见费等各项成本费用进行汇总编制，由成本管理部负责编制。

营销推广费预算：是反映预算执行单位在预算期内组织营销活动所发生费用的预算，主要包括广告策划服务费、销售代理费、房展会费用、老客户营销活动费、冠名费、其他营销活动费、户外广告费、报纸广告费、电台广告费、电视广告费、网络广告费、直邮广告费、其他广告费和销售物料制作费等。主要是根据项目年度营销推广计划、预计的项目销售情况和销售代理费比例等，由营销策划部负责编制。

管理费用预算：是反映预算执行单位在预算期内组织经营管理活动所需的费用的预算，主要包括工资性费用、车辆费用、业务招待费、办公费、差旅费、会务费、通讯费、水电费、税费、租赁费、摊销费、折旧费、维修费、审计咨询费等。应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，分项目、分责任单位由各费用管理部门负责编制：

变动部分如业务招待费等，可按照收入的一定比例确定费用总额，比例可以根据历史数据或参考行业情况确定。固定部分如办公费、折旧费、维修费、水