财务审计作业指引.docx

财务审计作业指引

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流程概况

流程目的

通过内部审计，评价公司（地产总部、城市公司）的财务管理内部控制的有效性，促进公司完善财务管理制度及实施，降低风险。

适用范围

内部财务审计包括公司的财务管理，包括：重要数据核对、整体财务状况、资金安排情况、债权债务管理、资产管理、银行结存/现金管理、各项收入、成本、费用等。

定义

财务审计：财务审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关单位或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料，以便准确的得出审计结论和建议。

流程主导部门

审计监察部

流程参与部门

地产总部各部门、各城市公司

工作程序

审计实施阶段

审查各项相关报表和数据了解整体财务状况。

检查财务基础工作是否规范。

针对财务管理的各个内控环节实施实质性测试。

突击盘点现金，检查现金收支是否存在异常情况，是否有白条抵库现象；

检查备用金管理制度执行情况；

检查银行账户设置情况，分析是否合理、有无异常的未达帐；

检查往来帐款进行帐龄分析，挂账的合理性，是否执行定期核对制度；

抽盘（抽查盘点）固定资产，与各部门的明细帐核对，检查定期盘点的有关记录；

抽盘低值易耗品，与各部门的明细帐核对，检查定期盘点有关记录；

检查库存材料的管理情况，抽盘实物的帐目记录情况；

检查日常费用支出的合理性；

各项财务审批手续的执行情况；

检查开发成本各项支出的合理性；

收入确认、成本结转的合理性；

各项税收的核算和缴纳情况。

支持性文件

审计管理流程

相关记录

《审计报告》（模板）