行政事业单位内部控制存在的问题及对策.pptxVIP

行政事业单位内部控制存在的问题及对策

汇报人：

2024-01-21

CATALOGUE

目录

引言

行政事业单位内部控制存在的问题

问题产生的原因分析

解决问题的对策与建议

实施对策的保障措施

总结与展望

引言

01

行政事业单位特点

行政事业单位是非营利性组织，其资金来源主要为财政拨款，业务活动具有较强的政策性和计划性。

内部控制现状

目前，我国行政事业单位的内部控制建设相对滞后，存在诸多问题，如内控制度不完善、执行力度不够、监督机制不健全等。这些问题严重影响了行政事业单位的公共服务效率和效果，亟待解决。

行政事业单位内部控制存在的问题

02

制度更新不及时

随着政策环境和业务需求的变化，部分单位的内部控制制度未能及时更新，无法满足新的管理要求。

制度执行不力

部分单位虽然制定了内部控制制度，但在实际执行过程中存在敷衍了事、执行不力等问题。

缺乏系统性的内部控制制度

很多行政事业单位尚未建立起全面、系统的内部控制制度，导致管理漏洞和潜在风险。

预算编制不科学

预算编制过程中缺乏充分的市场调研和科学的预测，导致预算与实际需求存在较大偏差。

预算执行不严格

部分单位在预算执行过程中存在随意调整预算、挪用预算资金等问题，严重影响预算的严肃性和有效性。

预算监督不到位

缺乏对预算执行情况的有效监督和评价，导致预算管理中存在的问题难以及时发现和纠正。

部分单位在采购过程中存在流程不规范、操作不透明等问题，容易滋生腐败和权力寻租现象。

采购流程不规范

采购信息公开不及时、不充分，导致供应商和公众难以了解采购过程和结果，影响采购的公正性和公信力。

采购信息公开不足

缺乏对采购活动的有效监管和制约机制，导致采购过程中的违法违规行为难以及时发现和制止。

采购监管缺失

01

02

03

资产清查不彻底

部分单位在资产清查过程中存在敷衍了事、清查不彻底等问题，导致资产管理存在漏洞和潜在风险。

资产处置不规范

资产处置过程中存在程序不规范、处置不透明等问题，容易导致资产流失和腐败现象的发生。

资产监管不到位

缺乏对资产管理的有效监管和制约机制，导致资产管理中的违法违规行为难以及时发现和制止。

问题产生的原因分析

03

VS

部分单位内部控制制度设计不合理，与实际工作脱节，导致制度难以执行。

制度执行缺乏刚性

一些单位虽然建立了内部控制制度，但在执行过程中缺乏刚性，存在随意性和变通性。

制度设计不合理

部分单位内部监督机制不完善，内部审计机构形同虚设，未能发挥应有的监督作用。

一些单位外部监督机构如财政、审计等部门对行政事业单位的内部控制建设缺乏有效指导和监督。

内部监督不到位

外部监督乏力

部分单位财务人员业务素质不高，对内部控制相关政策和制度理解不透彻，难以有效实施内部控制。

业务素质有待提高

一些单位工作人员职业道德缺失，存在违规操作、徇私舞弊等行为，严重影响内部控制的有效性。

职业道德缺失

解决问题的对策与建议

04

定期对单位面临的风险进行评估，识别潜在风险点，制定相应的风险应对措施。

建立风险评估机制

结合单位实际情况，制定涵盖预算管理、采购管理、资产管理等各方面的内部控制制度，确保内部控制工作的全面性和系统性。

制定全面、系统的内部控制制度

通过宣传、培训等方式，提高全体员工的内部控制意识，形成全员参与内部控制的良好氛围。

强化内部控制意识

实行全面预算管理

建立预算编制、审批、执行、调整、决算等全过程的预算管理体系，确保预算的合理性和有效性。

加强预算执行监督

对预算执行情况进行实时监督，确保资金按照预算计划合理使用，防止超支和浪费现象的发生。

强化预算绩效管理

建立预算绩效评价体系，对预算资金使用效益进行评估，提高资金使用效益。

实行集中采购制度

对于大额采购项目，实行集中采购制度，确保采购过程的公开、公平、公正。

加强供应商管理

建立供应商评价机制，对供应商进行定期评价，确保供应商的质量和信誉。

强化采购合同管理

对采购合同进行严格审查和管理，确保合同条款的合法性和合理性，防止合同风险的发生。

03

02

01

实施对策的保障措施

05

通过开展内部控制专题培训、讲座等形式，提高全体人员对内部控制重要性的认识和理解。

利用单位内部宣传栏、网站等渠道，加强对内部控制相关政策和制度的宣传，营造良好的内部控制氛围。

鼓励员工积极参与内部控制建设和实施工作，提出宝贵意见和建议，促进全员参与和共同推进。

01

02

03

01

02

03

01

重视内部控制人才队伍建设，选拔具备专业知识和实践经验的人才担任关键岗位。

02

加强内部控制人员的培训和教育，提高其专业技能和综合素质，打造一支高素质的内部控制队伍。

03

鼓励内部控制人员积极参加相关学术交流和研讨活动，不断拓宽视野和知识面。

总结与展望

06

成果

02

通过对行政事业单位内部