{合同法律法规}支付结算法律制度　.pdfVIP

第二章支付结算法律制度

【考情分析】

本章在历年考试中所占的分值比重为20分-30分左右。围

绕支付结算展开，分别介绍了现金管理，银行存款管理，以及

各种支付结算工具。

本章重点为第四节，难度稍高，需要考生在理解的基础上

适当记忆。

•第一节现金结算

•(一)现金结算的概念

现金结算是指在商品交易、劳务供应等经

济往来中，直接使用现金进行应收应付款结

算的一种行为。在我国主要适用于单位与个

人之间的款项收付，以及单位之间的转账结

算起点金额以下的零星小额收付。

•（二）现金管理的基本原则（依法）

•相关法规：

•《现金管理暂行条例》由国务院制定（1988

年9月8日颁布，1988年10月1日实施），

•《现金管理暂行条例实施细则》由中国人民

银行制定（1988年9月23日颁布，1988年10

月1日实施）

•(三)现金结算的特点

a.直接便利

•b.不安全性

•c.不易宏观控制和管理

•d.费用较高等特点

•国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，

采取转账方式进行结算，减少使用现金

二、现金结算的渠道有：

(1)付款人直接将现金支付给收款人;

(2)付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构（如邮局）

将现金支付给收款人。（通过中介机构支付：如代发工资）

三、现金结算的范围

1.职工工资、津贴；

2.个人劳务报酬；

3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育

等各种奖金；

4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

可以＞1000元

7.结算起点下的零星支出。结算起点为1000元；

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

记忆：工资、报酬、奖金、福利、农副产品、差旅费

【注意1】上述款项结算起点为1000元。结算起点的

调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。

【注意2】除上述第5、6项外，开户单位支付给个人

的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行

本票支付;确需全额支付现金的，经开户银行审核后，

予以支付现金。

【例题·多选题】下列事项中，单位开户银行可以使用现金

的有（）。

A.发给公司甲某的800元奖金

B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬

C.向农民收购农产品的1万元收购款

D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费

『正确答案』ACD

『答案解析』1000元结算起点以上的除了向个人收购农副

产品和其他物资的价款和出差人员必须随身携带的差旅费以外，

不能使用现金。

【例题·判断题】出差人员预借差旅费，1000元以下的

可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（）

『正确答案』×

『答案解析』出差人员预借差旅费，1000元以下或者

1000元以上都可以使用现金。

四、现金使用的限额

现金使用的限额：是指为保证各单位日常零星开支的需要，

允许单位留存现金的最高数额。

1.库存现金限额由开户银行根据各单位的实际情况来核

定。

2.限额一般不超过3～5天的日常零星开支的需要量。

3.边远地区和交通不发达地区的开户单位，可以放宽限

额，但最多不得超过15天的日常零星开支。（≤15天）

.注：商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核

定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。（教辅

P85例题）

五、现金管理的基本要求

1、开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存

有困难的，有开户银行确定送存时间。

2、开户单位使用现金：

a.从库存现金限额中支付。

b.从开户银行提取。

c.不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。

有特殊情况需要坐支的，经开户银行审查批准。

3、开户单位提现时，应写明提取现金的用途，有本单位财