财务与金融的关系.pdf

1

财务是以工商企业作为经济主体的资金运作行为，即我们所说的理财。它涵盖除

金融企业以外的全部盈利性企业(制造业、加工业、服务业)的理财，包括企业根

据生产和经营的需要筹集资金，运用资金并对收益进行合理分配，同时根据企业

的发展需要进行资本运营。具体而言，这些财务包括运用多种渠道筹集资金，并

对资金进行合理的配置(各种资产投资)，加速资金的周转，提高资金的使用效率，

编制财务预算，进行税务策划，制定严密的财务制度，强化财务的内部控制等。

因此财务的中心也是围绕资金的运作和控制而展开的。与金融企业不同的是，其

资金运作更多的是与实物(包括产品、商品、服务)形态相结合，即我们所说的实

体经济范畴，通常我们把财务的资金周转方式界定为与物流相结合的资金循环形

态，其表现形式为:货币一物质(产品、商品、服务)一货币相互转换的循环运动。

金融则是以金融企业做为经济主体而开展的资金运作行为，它涵盖各类商业银行

和非银行金融机构(包括各类信托公司、投资公司、保险公司、财务公司、证券

公司、期货公司)的金融交易，其资金运作表现为融通社会资金进行金融投资，

承担社会信用责任和金融风险，并谋取金融利润。它包括存贷款业务、同业资金

拆借、货币汇兑、票据结算、证券交易、共同基金等各项业务。这些业务的主要

特征是与实物交易相隔离的一种资金运作，即我们所说的虚拟经济范畴，通常我

们把金融资金运动方式称之为纯资金流转，其表现形式为:货币一信用(存款单、

各种有价证券、信用卡、票据)一货币相互转换的循环运动。

财务和金融除了在企业业态(行业类型)和资金循环表现形态上存在有着明

显的区别外，进一步分析，我们还发现表现为纯资金流的金融还具有较多的宏观

意义上的特性和特征，单个的金融企业在进行金融中，更多的受制于宏观经济体

系的制约和控制，包括国际国内金融环境、存贷款政策、外汇政策以及政府金融

监管体系等方方面面的影响，体现出金融的宏观特性，因而单个金融企业在经营

金融产品种类以及金融产品定价方面没有更多的自主选择和独立的经营决策权

与此不同的是与物流结合的工商企业财务则更具有微观意义的特性和特征单个，

工商企业在经营种类、经营方式和商品定价方面具有多样的选择和自主决策权，

因而具有更加鲜明的微观特性。

2财务与金融的关系

2.1财务与金融的并列关系

2.1.1财务与货币业务的并列关系

财务是经济组织的本金投入收益，是一种资本经营。金融的货币业务专司货币的

兑换、保管、汇兑、结算，其中货币的兑换、汇兑是财务所没有的。至于货币保

管、结算，财务也有但仅限于经济组织内部或与经济组织有直接业务联系的单位

之间，而金融组织的货币保管与结算却涉及国民经济大范围，这是财务所不能及

的。

2.1.2财务与货币流通的并列关系

金融组织中的中央银行以巩固币值为首要目的，调节货币供应量，按经济发展需

要组织货币投入与回笼，并保持国际收支平衡。商业银行主要是贯彻中央银行的

货币政策，按国民经济发展需要进行货币投放与回笼。这些组织货币流通的是财

务所没有的内容。

2.1.3财务与银行信用的并列关系

这是财务在内容上与金融的交叉，但是财务

不能进行银行信用，即不能对外吸收存款与对外发放贷款。财务进行的是小范围

的资金余缺调节，银行信用进行的是整个国民经济的资金余缺调节。

由于财务与金融在内容上的区别，使财务与金融成为两个相互并列的经济范畴。

财务与金融的并列是产业资本与借贷资本的并列。金融组织的资金，从性质上看

也是一种本金，只不过这种本金不是直接处于物质生产流通领域内的产业资本，

而是处于社会流通领域的借贷资本。

2.2财务与金融的相互制约关系

2.2.1财务对金融的制约

首先，金融的货币业务所发生的对象虽然十分众多，几乎涉及国民经济所有部门

和单位，但从业务量来看，主要是各种经济组织的货币兑换、保管、汇兑和结算，

而这些又与财务相联系。财务中有关货币资金收支业务的不断发展，为金融的货

币业务提出了客观要求。离开财务货币资金收支，金融的货币业务难以开展。其

次，金融的货币流通也要受到财务的制约。经济组织的借款是金融机构货币投放

的主要渠道；经济组织的还贷，又是货币回笼的主要方式。而借款取决于本金扩

张的需求，还款取决于销售收入的及时取得，这些都有赖于经济组织财务的正常

进行。再次，金融的信贷规模能否控制在国家宏观控制的指标之内，银行的不良

债权能否控制在最小幅度内，在很大程度上取决于经济组织的财务投资规模的控

制与投资效益的增长，而这些都有赖于财务的合理进行。