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餐饮业财务管理制度

总则

、为了加强公司财务管理，提高资金使用效果，统一财务政策，控制财务风险，依据《公司财务通则》、《旅游饮食服务公司财务制度》，结合本公司特点，特定本办法。

、本制度是公司财务管理工作的总纲，具体管理办法依据本制度的有关规定和原则制订。

、财务管理的目的是：不断提高公司经营管理水平和经济效益，实现公司价值的最大化。

、财务管理的对象是经营过程中的资金运动和所产生的财务关系。

、财务管理的职能是针对管理对象所进行的预测、计划、决策、控制和分析。

、加强财务管理必须做好以下基础工作：

建立原始记录的填报及管理制度；

建立定额管理制度；

建立计量验收制度；

建立财产、物资的管理及清查盘点制度；

建立财务预算、决算编制制度；

建立财务收支审批制度。

财务管理体制

第七条、财务管理是公司管理的中心工作，公司实行集权与分权管理相结合，资金集中控制的财务管理体制。

第八条、公司法定代表人在公司财务活动中的权力和义务。

严格遵守国家的有关法律，法则及财经纪律。

组织公司领导班子集体研究重大经营活动，拟定公司重大财务决策。

建立、健全公司的财务机构，配备必要的财务人员；支持公司财务人员对的贯彻执行《会计法》，开展财务管理活动和会计核算工作。

组织制定公司内部财务管理办法，并采用措施，保证实行。

保证公司资产的安全，完整和保值增值。

依法纳税，自觉接受财政、税务、审计机关的监督检查。

对公司会计资料的合法性、规范性、真实性，一惯性负责。

第九条、公司财务负责人协助、配合公司法人开展工作，具体负责本公司的财务工作。

组织财务人员学习贯彻国家有关财经法规财务制度，规定财务人员自觉遵守财经纪律。

提出设立财务会计岗位的建议，组织制定财务人员岗位责任制，开展财务管理工作。

组织编制公司财务收支计划，开展成本控制，费用管理和会计核算和监督等方面的工作。

参与公司的重要经营决策工作，提供可靠的决策依据。

审核公司重要财务收支事项和财务报告，领导财务部门开展财务分析活动。

第十条、公司财务部门负责公司的会计核算和财务管理工作。

严格按照国家有关财经法规，财务制度开展各项财务工作，自觉遵守和维护财经纪律。

做好财务收支计划的编制、执行、分析和考核等方面的工作。

认真编写公司财务报告，根据国家统一规定的财务评价指标，搞好公司财务评价工作。

全面参与公司各项经营决策工作，审查有关经济协议，促进公司合理使用资金，充足发挥各项资产效能，提高理财水平。

拟定公司内部财务管理制度。

第十一条、公司各级财务人员必须认真贯彻执行《会计法》，学习掌握与公司财务活动相关的财政、财务、税收、会计等国家政策法规，促使公司财务活动规范合理，自觉遵守财经纪律。

第十二条、公司各部门及下属公司在经营管理过程中，应互相配合，严格贯彻执行有关财经纪律和财务制度。

认真按统一规定的格式填写各项原始凭证并及时报送财务部门。

贯彻本部门财务预算。

定期检查分析本部门财务预算的执行情况，严格执行各项财务管理制度。

接受财务部门在财务工作上的指导和监督。

第十三条、公司各经营单位的一切财务活动直接由财务部具体负责，纳入财务核算，不准私设小金库和进行帐外经营。

第三章资金的筹集与管理

第十四条、资金筹集

资金筹集的原则

集中管理原则：公司所有外部融资活动，必须由财务部集中审批，统一管理。

成本收益原则：融资应比较、分析成本，讲求融资效益。

风险收益原则：融资应进行风险评估，考虑货币的时间价值，采用防范措施，使收益和风险相匹配。

融资方式和财务结构相适应原则。选择融资方式必须兼顾公司财务结构，科学合理地运用财务杠杆，保持良好偿债能力。

以需定筹，收支平衡原则：根据需要拟定筹资数量和筹资时间，根据资金来源平衡资金支出。

资金筹集方式涉及：

吸取投资者投资，即股权筹资。

银行借款、签发短期票据和用商业信用等方式筹集资金，即债权筹资。

制定合理的利润分派政策，把部分利润留在公司内部使用的方式筹集资金，即积累筹资。

第十五条、资金管理

实行资金计划管理：为使公司资金运用合理，加速周转，各部门应根据拟定的年度业务经营计划，提出年度资金需求计划，编制需用量的预算和使用进度表，送财务部审核。财务部根据资金来源统筹安排，编制资金收支计划报告公司领导批准后下达执行。

实行资金有偿占用和资金使用报告制度。公司应建立资金有偿使用制度，实行公司内部资金调剂办法，使资金筹措和资金运用合理化。

第十六条、资本金的管理

公司的资本金要按照投资主体实行分类管理。投资者以实物或无形资产出资的，以中介机构评估确认的价值入帐，以货币资金出资的，按实际收到的金额作为实收资本入帐。

第十七条、资本公积金的管理

公司要按照资本公积金的来源，分别对资本溢价，法定财产重估增值、资本汇率折算差额，接受捐赠的资产等建立相应的管